Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Справка 2 НДФЛ зачем и кому нужна — вопрос, часто возникающий у налогового агента и у налогоплательщика. Рассмотрим подробнее в нашей статье, куда и зачем нужна справка 2 НДФЛ, а также случаи, когда ее представление не обязательно.

 

Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

Куда требуется справка 2 НДФЛ

Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

Как заполнить справку 2 НДФЛ 2016 г.

Где скачать образец заполнения справки 2 НДФЛ 2016 г.

 

Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

Справка 2 НДФЛ составляется и представляется налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В течение почти всего 2015 года применялась ее форма, утвержденная приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. С 8 декабря 2015 года в действие введен новый бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Подробнее о налоговом агенте по НДФЛ читайте в материале «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК»

В справке 2 НДФЛ указывается сумма доходов, выплаченных физическому лицу, а также сумма подоходного налога, исчисленного с отраженных доходов, удержанная и перечисленная в бюджет.

Справку 2 НДФЛ оформляют:

  • для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • для выдачи физическому лицу на основании заявления последнего (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Куда требуется справка 2-НДФЛ

В налоговую инспекцию справку 2 НДФЛ обязательно предоставляют в двух случаях:

  1. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ, нормы приказа ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).
  2. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2 месяцев по истечении налогового периода нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог и по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если физическое лицо обращается к налоговому агенту с заявлением о выдаче справки 2 НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:

  • передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов учитываются все доходы с начала года, включая доходы, полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2 НДФЛ;
  • представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита в банковском учреждении).

Нужно отметить, что налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2 НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки 2 НДФЛ, хотя Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность за такой отказ.

Справка должна быть выдана по истечении трех рабочих дней с момента получения налоговым агентом заявления от физического лица (ст. 62 ТК РФ). В противном случае к налоговому агенту могут быть применены меры ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Если налогоплательщик запрашивает справку 2 НДФЛ в середине года, налоговый агент заполняет ее на основании имеющихся у него данных на тот момент времени.

Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

Если организация (индивидуальный предприниматель) не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства, то она не является налоговым агентом и представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не обязана. Это касается следующих ситуаций:

  1. Производится выплата доходов тем налогоплательщикам, которые должны исчислять и перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно.
  2. Происходит выплата в пользу физических лиц такого вознаграждения, с которого налогоплательщик сам должен перечислить налог.
  3. Выплачиваются доходы, не подлежащие налогообложению.

Как заполнить справку 2 НДФЛ 2016 г.

Используется ли для отчета за 2016 г. новая форма бланка справки 2 НДФЛ? Да, эта форма утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых указываются сведения о:

1. налоговом агенте, в обязанности которого входит составление этого документа.

2. физлице-получателе дохода.
3. облагаемых НДФЛ доходах.

Коды доходов для справки 2 НДФЛ 2016 г. можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

4. вычетах.

5. рассчитанных сумах налога и итогового дохода.

Какой указать признак в справке 2 НДФЛ 2016 г.? В заголовке справки в поле «признак» указывается цифра «1», если НДФЛ был удержан налоговым агентом, и цифра «2», если налог не удалось удержать.

Разобраться с тем, какие указывать коды в справке 2 НДФЛ 2016, расшифровка видов доходов и вычетов поможет. Их перечень содержится в приложениях № 1 и 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Подробные правила заполнения справки 2 НДФЛ 2016 г. содержатся в Приложении № 2 приказа № ММВ-7-11/485@. А пример заполнения справки 2 НДФЛ 2016 вы найдете в нашей статье ниже.

Где скачать образец заполнения справки 2 НДФЛ 2016 г.

Образец справки 2 НДФЛ в 2016 году (бланк формы) вы сможете найти в нашей статье «Новая форма справки 2-НДФЛ за 2015-2016 годы (скачать)».

Для того чтобы не ошибиться при заполнении этого отчетного документа, желательно иметь перед глазами заполненный образец. Заполненный пример справки 2 НДФЛ 2016 г. можно скачать здесь.

образец заполнения справки 2 НДФЛ 2016

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения