Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ позволяет обозначить сумму отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.

 

Раздел «Код дохода» в справке 2 НДФЛ

Код документа в 2 НДФЛ

Коды 2-НДФЛ 2000 и 4800

Что означает код 2760 в 2 НДФЛ?

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ

Код 2400 в 2 НДФЛ

Код региона для 2 НДФЛ

Код страны для 2 НДФЛ

Код России для 2 НДФЛ

 

Раздел «Код дохода» в справке 2 НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2 НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Их отражают в 3-м разделе под общим кодом 4800 «Иные доходы».

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный выбор кода очень важен, потому что указание неверного кода будет грубой ошибкой, которая повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который применяется с 29.11.2015. До этой даты использовались коды, приведенные в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.

Подробнее об ответственности за неверное заполнение справки 2-НДФЛ см. в материале «С 2016года вводится дополнительная ответственность налоговых агентов по НДФЛ»

Код документа в 2 НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Коды 2 НДФЛ 2000 и 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. Сложность применения этого кода возникает в случае с премиями. Всегда ли премии относятся к вознаграждениям за труд и обозначаются числом 2000? Действительно, не всегда. Тут есть простое правило: посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от ответа на этот вопрос выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркируется кодом 2000, если же премия выдана ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т.п.), то этот доход следует отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

Код НДФЛ 4800 применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения:

  • компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением— ее можно провести под кодом 2000, а также использовать код в 2 НДФЛ 2012 (отпускные выплаты); и то и другое допустимо, однако во избежание лишних вопросов лучше остановиться на коде 4800 (письмо ФНС от 08.09.2008 № 3-5-04/380);
  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НКРФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение»

Что означает код 2760 в 2 НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи,  материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2 НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и, согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, не является материальной помощью.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?»

Код 2400 в 2 НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код региона для 2 НДФЛ

Код региона (подразумевается субъект России, в котором сотрудник зарегистрирован по месту жительства), строка для которого предусмотрена в п. 2 справки 2-НДФЛ, указывается согласно списку этих кодов, утвержденному приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Код страны для 2 НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2 НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код— RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения