Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2023 - 2024 годах

Форма 2-НДФЛ в 2023-2024 годах существует в новом качестве и составляется по обновленной форме. Отчет больше не называется 2-НДФЛ, но всё также является обязательным для представления в налоговую, причем как для предприятий, так и для большинства ИП. О нюансах составления новой 2-НДФЛ поговорим в этой статье.

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Справка о доходах (бывшая справка по форме 2-НДФЛ) является многофункциональным документом. Основные его назначения:

  • Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного или не удержанного в рамках налогового агентирования, происходит указанное информирование в составе годового расчета 6-НДФЛ. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 25 февраля, в 2024 году эта дата выпадет на воскресенье, поэтому срок представления смещается на понедельник 26 февраля 2024 г.
  • Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2023-2024 годах?

Для отчетности за 2023 год справки о доходах составляются по формам, утвержденным приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Отметим, что данный приказ редактировался несколько раз, последний - в соответствии с Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 г., мы использовали именно эту обновленную редакцию.

 При этом форм две:

  1. Форма, сдаваемая в ФНС. Теперь она является приложением к расчету 6-НДФЛ за налоговый период —  год, в ней отображаются сведения о доходах и вычетах работника в помесячной разбивке.  
  2. Форма, выдаваемая работникам, из Приложения 4 к Приказу ЕД-7-11/753@, действовашая в 2023 году, и из Приложения 4 к Письму БС-4-11/15166@, действующая в течение января-марта 2024 года.

С отчетности за 1 квартал 2024 года приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утрачивает силу. Планировалось, что начнет действовать Приказ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, однако форма расчета 6-НДФЛ из него потребовала доработки в связи с принятием Закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую ...". Пока что рекомендуемую форму 6-НДФЛ (и соответственно справок о доходах) для отчетной кампании первого квартала 2024 года ФНС РФ спустила своим Письмом от 4 декабря 2023 г. № БС-4-11/15166@. О новой форме 6-НДФЛ с 2024 года мы рассказываем здесь.

Подробно об изменениях в отчетности с 2024 года читайте в Типовой ситуации от экспертов «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2023 год, который нужно заполнить и направить в налоговую в составе 6-НДФЛ в 2024 году, можно скачать бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:

  1. Бланк, сдаваемый в ИФНС:
2-НДФЛ для налоговой в 2023-2024 годах 2-НДФЛ для налоговой в 2023-2024 годах Скачать

Заполнить отчет за 2023 год вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

           2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Бланк 2-НДФЛ для работников Бланк 2-НДФЛ для работников Скачать

Образец заполнения этой справки в 2023 году также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

В январе - марте 2024 года, как мы уже отметили, сотруднику необходимо будет выдавать справку о доходах из Приложения 4 к Письму БС-4-11/15166@. В системе КонсультантПлюс новый бланк можно скачать здесь, а образец заполнения - по этой ссылке. Пробный доступ к системе бесплатен.

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Важно правильно заполнить справку 2-НДФЛ за 2023 год при ее сдаче в 2024 году. Как это сделать, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

К справкам за 2023 год и последующие периоды, подаваемым в составе 6-НДФЛ, никаких реестров формировать не нужно. 

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формировался ранее - до 2021 г., если справки сдавались в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе. Если отчетность подавалась в электронном виде по ТКС, реестр сведений о доходах формировала ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра были утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представлял собой сводную таблицу, содержащую информацию:

  • о предоставляемых справках по номерам;
  • Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную был такой:

  • подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
  • пронумеровать справки;
  • заполнить шапку реестра;
  • внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Если вдруг понадобится такой реестр, то его бланк и образец можно найти в публикации «Реестр 2-НДФЛ 2021 (скачать бланк)».

Итоги

Форма 2-НДФЛ в 2023-2024 годах оформляется на 2-х бланках: для ФНС и для работников. И та, и другая форма именуются 2-НДФЛ скорее по привычке, такой аббревиатуры к названию этих документов сейчас нет. К тому же справки для налоговой не являются более самостоятельными отчетами, а входя в состав другого отчета по налогу на доходы физлиц — расчета 6-НДФЛ.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
24 февраля 2024 17:14
Постоянная ссылка
подскажите, пожалуйста, компания сменила ИФНС в ноябре 2023 г., за год мы подаем 2 декларации 6ндфл с разными октмо. Справки на работников так же будут две на каждого с разным октмо?
Ответить
25 февраля 2024 23:39
Постоянная ссылка
Справки должны биться с расчетами 6-НДФЛ, контрольные соотношения должны быть соблюдены. Вот здесь налоговики разъясняли порядок сдачи расчетов и справок при смене ОКТМО, так что да - справок, видимо, будет две на каждого.
Ответить
3 февраля 2024 16:29
Постоянная ссылка
Добрый день ,под скажите пож-та,если дохода небыло весь в 2023г.у председателя нужно на него делать справку нулевую или нет
Ответить
5 февраля 2024 22:53
Постоянная ссылка
Нет, справка не подается.Если дохода не было
Ответить
5 февраля 2024 18:16
Постоянная ссылка
Нет, нулевые сведения о доходах не представляются в налоговую инспекцию. Об этом мы писали здесь.
Ответить
31 января 2024 11:15
Постоянная ссылка
Подскажите,пожалуйста, при наличии выплат за 2023 год по одной ставке 13% зарплаты и дивидендов физлицу ( т.е. с разными КБК ), заполняют одну справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую 2 НДФЛ) или две справки на одного человека с разными номерами ?
Ответить
5 февраля 2024 12:12
Постоянная ссылка
На мой взгляд, это должна быть одна справка.
Ответить
17 января 2024 14:11
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста при начислении заработной платы помесячно НДФЛ удерживается с учетом округлений, при расчете справки 2 НДФЛ округляет другие суммы, разница доходит до 3 руб, как это можно исправить?
Ответить
18 января 2024 23:02
Постоянная ссылка
Даже контрольными соотношениями допускается погрешность между расчетом 6-НДФЛ и справками о доходах. Нужно смотреть, что за разницы у Вас идут.
Ответить
15 января 2024 13:34
Постоянная ссылка
при заполнении 2НДФЛ появляется "короткое значение поля" и " Не индентифицирован данный код" что зто и как заполнять?
Ответить
16 января 2024 08:31
Постоянная ссылка
Не могу ответить, у меня такого не было. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно, кто-то из его участников сможет Вам помочь.
Ответить
24 октября 2023 17:39
Постоянная ссылка
Можно ли вручную ввести доверенность в форму 2 НДФЛ ЗА 2022 Г.
Ответить
2 мая 2023 09:13
Постоянная ссылка
В прошлых годах суммы Начислено удержано и перечислено всегда должны были быть одинаковыми, если у всех удалось удержать налог. По новым правилам за 2022 год эти суммы не должны быть равны на удержанные за декабрь в январе суммы? Кто то знает?
Ответить
3 мая 2023 14:51
Постоянная ссылка
Если у вас не было выдачи доходы в натуральной форме, то мне кажется, что эти суммы будут так же совпадать. Зарплата за декабрь, выплаченная в январе 2023 года, отразиться как доход в расчёте за 2023 год, в расчет за 2022 год она не попадёт. Посмотрите разъяснения налоговиков по этому вопросу Поэтому лишних начисленных сумм доходов, с которых не был бы удержан налог в 2022 году, не будет.
Ответить
1 апреля 2022 19:18
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста в 20НДФЛ обычную премию в заработную плату по результатам месяца мы относим на код 2002 или же все таки на код 2000 ставим?
Ответить
4 апреля 2022 13:49
Постоянная ссылка
Премии по результатам работы в справках о доходах должны быть отражены с кодом 2002. Об этом рассказано здесь с отсылками на разъяснения ФНС.
Ответить
24 февраля 2021 11:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте,как заполнить налоговый вычет материальная помощь-4000
в какой графе?в отчете 2-ндфл
Ответить
24 февраля 2021 13:55
Постоянная ссылка
В графе "вычеты", наверное. Код вычета - 503 был.
Ответить
7 июля 2020 07:32
Постоянная ссылка
Добрый день.Купили в 2019 годуквартиру с мужем. Может ли каждый из нас получить налоговый вычет. Муж внес 2000000 руб. Жена 5 000000 руб
Ответить
20 января 2021 20:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте...можно
Ответить
Ваш вопрос
Отправить