Зарплата за сентябрь в 6-НДФЛ: заполняем по правилам

С 2023 года фактически полученной зарплата считается в день выплаты. Поэтому в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев показывают зарплату, которую именно выплатили с 01.01 по 30.09.2023, начисленная и не выданная зарплата попадает не в данный отчетный период, а в следующий. 

В первом разделе в строках 020-023 указывают НДФЛ, удержанный в период с 23 июня по 22 сентября. Налог, который удержали с 23 по 30 сентября и позднее, в раздел 1 расчета за 9 месяцев не включается, а пойдет в отчет за год. Это следует из письма ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@.

Таким образом, порядок отражения в 2023 году зарплаты за сентябрь в 6-НДФЛ зависит от того, когда работники ее получили:

• в октябре;
• 30 сентября.

Кстати, о том, можно ли вообще платить зп за месяц в последний день этого месяца, мы рассказывали тут.

Зарплата за сентябрь выдана в октябре

Если зарплата за сентябрь выдается в октябре, НДФЛ с неё также удерживается в октябре. Соответственно, в раздел 1 этот налог пойдет в расчете за год — в строку 021 (если выплатить зарплату по правилам, т. е. не позднее 15 числа).

Также в расчете за 9 месяцев такую зарплату не нужно отражать в разделе 2. Ранее мы отмечали, что в раздел 2 зарплата теперь включается не по дате начисления, а по дате выплаты. Значит, и здесь она отразится в отчете по итогу года.

Зарплата выплачена 30 сентября

При выплате зарплаты за сентябрь 30 числа, в этот же день вы должны удержать из нее НДФЛ.

В разделе 2 её нужно включить в строки 110, 112, 140 и 160 в отчете за 9 месяцев.

А в раздел 1 налог, удержанный 30 сентября, идет уже в годовом расчете — в строку 021.

Заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2023 года вам поможет образец от «КонсультантПлюс», посмотреть который можно бесплатно, получив пробный доступ: