Заполняем 6-НДФЛ за полугодие (за 2 квартал): ФНС обобщает ошибки и дает подсказки

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Близится отчетный срок для 6-НДФЛ за полугодие – 1 августа 2016 г. ФНС проанализировала ошибки, выявленные при первой сдаче расчета, и дает рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ за 2 квартал (https://www.nalog.ru/rn27/news/tax_doc_news/6103245/).

На что же обратить внимание?

Прежде всего, проверьте собственные реквизиты. Как ни странно, но некоторые агенты умудрились ошибиться в своем наименовании и ИНН. Вероятно, это те, кто отчитывается на бумаге. Программные средства позволяют избежать подобных недоразумений.

Если составляете расчет на бумаге, см. материал «ФНС напомнила требования к бумажному 6-НДФЛ».

Правильно заполняйте даты в разделе 2, а именно, дату фактического получения дохода, дату удержания налога и срок его перечисления (строки 100 – 120). В частности, помните, что:

  • при выпадении срока перечисления налога на выходной в строке 120 указывается ближайший рабочий день;

См. «Срок перечисления в 6-НДФЛ приводится с учетом «выходных» переносов».

  • а при досрочной выдаче зарплаты датой получения дохода все равно будет последний день месяца.

См. «Новые разъяснения ФНС об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до конца месяца».


Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 – только по операциям за апрель – июнь. Так, во 2-м разделе следует отразить операции, начавшиеся в 1 квартале и завершенные во втором (например, выплаченную в апреле зарплату за март), и не нужно показывать операции, не завершенные до 30.06.2016 (июньскую зарплату, которую будете выдавать в июле).

Еще нюансы заполнения раздела 2 – в материале «Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ: очередные подсказки от ФНС».

В разделе 1 в строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» отразите численность всех физлиц, которым выплатили доходы в течение первых 6 месяцев года. Но даже если человек получал доходы по нескольким договорам, учитывайте его как 1 физическое лицо.

Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, по каждой ставке заполните отдельный блок строк с 010 по 050. В каждый из этих блоков включите суммарные данные по доходам, облагаемым по конкретной ставке (13, 15, 30 и 35%), предоставленным по ним вычетам и исчисленным суммам НДФЛ. Блок «Итого по всем ставкам» заполните только один раз (на 1-й странице раздела), отразив:

  • по строке 070 общую сумму удержанного НДФЛ по всем ставкам;
  • по строкам 080 и 090 – соответственно общие суммы неудержанного и возвращенного НДФЛ по разным ставкам.

См. также «6-НДФЛ: заполняем строки 070 и 080 по «переходящим» выплатам».

Проверьте расчет перед отправкой с помощью последней версии контрольных соотношений.

См. «ФНС вновь заменила контрольные соотношения для 6-НДФЛ».

И помните, что штрафа за недостоверность данных в расчете (500 руб.) можно избежать, исправив ошибки до того, как их найдут налоговики (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Больше разъяснений по заполнению формы – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения