Доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, всегда отражайте в расчете отдельно. Даже в том случае, если выплатили их в один день. Под каждый из таких доходов заполните свой блок строк 100 – 140 в разделе 2.

Возврат НДФЛ работникам указывайте по строке 090 раздела 1 общей суммой с начала года, включая налог, возвращенный за прошлые годы.

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@.

О нюансах возврата НДФЛ работникам читайте здесь.