Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ ожидает как не представившее эту форму лицо, так и сдавшее ее с опозданием против установленных сроков. В статье расскажем о сроках сдачи расчета в 2024 году, разберемся с санкциями за несоблюдение этих сроков, а также со штрафами за другие нарушения при сдаче 6-НДФЛ.

Сроки на представление 6-НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2023 г. сроки сдачи практически всех отчетов изменились. 6-НДФЛ по итогам 2023 года необходимо направить налоговикам до 26 февраля 2024 г. включительно. В целом отчетность нужно представлять до 25 числа установленного месяца. Но 25 февраля 2023 г. выпадает на воскресенье, поэтому срок сдвигается на понедельник 26-ое.

В течение 2024 года отчет необходимо представлять до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, в 2024 году сроки такие:

  • за 1 квартал 2024 г. последний срок сдачи придется на 25 апреля,
  • за полугодие - на 25 июля 2024 г.,
  • за 9 месяцев - на 25 октября 2024 г.

Подробнее о сроках сдачи отчетности по НДФЛ и уплаты самого налога читайте в нашей статье.

Напомним, что начиная с отчета за 1 квартал 2024 г. бланк отчета обновлен приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. В нем учтены требования законодательства по НДФЛ с 1 января 2024 года. Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк 6-НДФЛ, кликнув о картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-ндфл Скачать

Если вам нужен образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, воспользуйтесь образцом от КонсультантПлюс, пробный доступ к системе бесплатный:

Скачать образец бесплатно в КонсультантПлюс

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). 
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых до 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Здесь возникает вопрос: формулировка «до 10 человек» означает «10 включительно» или «менее 10» (то есть 9)? Ответ на него вы найдете в КонсультантПлюс. Получить пробный доступ к системе можно бесплатно.

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 20 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Что налоговики считают ошибками и недостоверными данными в 6-НДФЛ и в каком случае есть шанс снизить сумму штрафа, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Какой КБК следует указать в платежке по штрафу в 2024 году?

В 2024 году все налоговые санкции - штрафы и пени - налоговики сами списывают с единого налогового счета. Задача налогоплательщика или налогового агента - своевременно пополнить ЕНС на нужную сумму. Для этого формируется платежное поручение на уплату ЕНП. КБК в такой платежке будет соответствовать КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510.

КБК штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2024 году не понадобится даже для заполнения уведомления об исчисленных суммах ЕНП, поскольку уведомления на штрафы и пени не подаются. 

ВАЖНО! Разъяснения от КонсультантПлюс
Для уплаты штрафов в налоговый орган за несвоевременную сдачу декларации (расчета), непредставление в срок документов и сведений, неуплату налогов и взносов используйте КБК ЕНП. Исключением, полагаем, являются штрафы за неуплату налогов и взносов, которые платили не в качестве ЕНП. Указывайте в платежке на уплату такого штрафа следующие КБК: ...
Подробнее читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный. 

Итоги

Непредставление формы 6-НДФЛ при наличии такой обязанности или подача ее позже установленного законодательно срока повлечет за собой не только штраф — может привести к блокировке расчетного счета. Должностные лица работодателя-организации могут быть привлечены также к административному наказанию.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
15 июня 2023 14:41
Постоянная ссылка
Отчет за 2018 год сдан с номер корректировки 0 в срок, были ошибки и повторно представлен 05.04.2019 номер корректировки 0. Отчет не принят, в ошибке указано, что номер корректировки неверный. Отчет не лег. О непринятии отчета выясняется в настоящее время. Если сейчас представить отчет как первичный, штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ за непредсталение будет? 3 года прошло с даты правонарушения.
Ответить
15 июня 2023 13:48
Постоянная ссылка
За 2018 год отчет был направлен в срок. Но отчет не принят из-за ошибки. Уведомление о непринятии отчета налогоплательщик не получил. При наличии попытки сдачи в срок, штраф будет?
Ответить
9 июня 2023 14:30
Постоянная ссылка
Добрый день!
Не сдали 6-НДФЛ за 1кв2020 г. ИП закрыто в 2022 г. Что делать?
Ответить
12 июня 2023 21:17
Постоянная ссылка
Предприниматель на тот момент являлся работодателем? Если нет, то необходимости в сдаче расчёта нет. А если - да, то сдать расчёт, наверное, нужно. Вам требование пришло или что?
Ответить
12 апреля 2022 16:41
Постоянная ссылка
Подскажите, 6-НДФЛ сдали с опозданием. Получили от налоговой извещение на подписание акта о нарушениях и штрафах. Может ли налоговая не начислять штраф, а вынести предупреждение (если слезно попросить на подписании)?
Ответить
12 апреля 2022 19:23
Постоянная ссылка
Просто слезно попросить может и не получится, а вот попробовать написать ходатайство о снижении или об отмене штрафа попытайтесь. Как составить такое ходатайство читайте в этой статье В ней правда речь идет о несвоевременной уплате НДФЛ, но Вы составьте документ сообразно Вашей ситуации. Какие обстоятельства привести в качестве смягчающих, узнайте из этого материала
Ответить
28 февраля 2022 03:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Единственный работник уволен в апреле, 6-НДФЛ сдали за 1 квартал и полугодие. За 9 месяцев и год не сдавали, так как выплаты прекратились. Будет ли за это штраф?
Ответить
28 февраля 2022 22:10
Постоянная ссылка
Отчет Вы должны были сдать и за 9 месяцев и за год, причем в годовой отчет сейчас включены справки 2-НДФЛ, которые нужно заполнить по каждому физлицу, получившему доходы в течение налогового периода - года. Обязанность по сдаче отчета у Вас связана с тем, что он заполняется нарастающим итогом с начала года, следовательно у Вас есть данные для его заполнения за каждый отчетный и налоговый период, если Вы выплатили доход в 1 квартале.
Думаю, Вам нужно отчитаться как можно скорее. Штраф скорее всего будет. Не спешите его оплачивать самостоятельно, дождитесь требования от налоговой инспекции.
Ответить
27 января 2022 13:59
Постоянная ссылка
День добрый. Наше предприятие вовремя не подтвердило полномочия директора (учредитель и единственный работник в ООО). Налоговая отказала в приеме всех деклараций за 3 квартал, затем блокирован расчетный счет. Теперь получаем Акты о штрафах: непредоставление 6-НДФЛ своевременно. Хотя попытки отправить были зафиксированы оператором.Ждем штрафы и по другим налогам (НДС, страховые взносы и т.п.).
Правомерны ли требования налоговой о выставленных штрафах, если отключены каналы связи самой налоговой?.
Т.е. мы должны быть наказаны за просрочку продления полномочий директора и за все не предоставленные декларации одновременно?
Ответить
27 января 2022 16:21
Постоянная ссылка
Тут не отключены каналы связи с самой налоговой, а Ваша ЭЦП, получается, недействительна, поскольку полномочия не подтверждены. Не может неуполномоченное лицо подписывать отчеты. Я не могу сказать, насколько правомерны действия налоговой, тут Вам скорее к грамотному юристу следует обратиться. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно там Вам подскажут, как действовать в подобной ситуации.
Все отчеты кроме НДС можно было отправить по почте. Если у Вас численность позволяет, то их могли бы принять. Хотя опять встанет вопрос по поводу их подписания неуполномоченным лицом... Если численность большая, Вас оштрафовали бы только за нарушение способа сдачи, а сами отчеты считались бы все-равно сданными.
Ответить
27 января 2022 16:45
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ на мой вопрос по необычной ситуации. Важно, что делать сейчас! ? Попробую задать вопрос на форуме.
Ответить
2 марта 2021 12:16
Постоянная ссылка
Отчет по 6 НДФЛ и 2 НДФЛ просрочила на сутки, что ждать?
Ответить
2 марта 2021 21:23
Постоянная ссылка
Про 2-Ндфл читайте здесь: Про 6- НДФЛ - здесь
Ответить
20 августа 2020 11:34
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если просрочка 41 месяц то штраф будет 41000р? Или же я не верно считаю?
Ответить
20 августа 2020 13:03
Постоянная ссылка
Наверное. А вам за 41 месяц даже счет не заблокировали? Обычно налоговики более оперативно работают.
Ответить
10 февраля 2020 10:49
Постоянная ссылка
ИП закрылся в августе 2019 года. За 3 кв.2019 г (последний отчет при закрытии) 6 НДФЛ забыла сдавать. За это нарушение какие административные наказание? Надо ли ли 6 НДФЛ сдавать с опозданием. ИП уже давно закрыть. Имеет ли право меня наказать ФНС?
Ответить
13 декабря 2019 15:00
Постоянная ссылка
Отчет за 9 месяцев по обособленному подразделению сдали в декабре.Это обособка временно не работала июль, август, сентябрь.Отчет за 6 месяцев сдан вовремя.Чем грозит?
Ответить
1 августа 2019 19:45
Постоянная ссылка
Добрый день. Я правильно понимаю, что если я сдавала за квартал, а за полугодие просрочила сдачу 9 по техническим причинам), то заплачу штраф 6 тысяч за пол года?
Спсибо за ответ
Ответить
8 апреля 2019 10:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Отчет отправлен 01 апреля отказ в приеме отчета пришел 5 апреля будет ли штраф?
Ответить
7 марта 2019 10:29
Постоянная ссылка
Я ИП, НДФЛ за работника платил всегда и в сроки. А вот про новый отчёт 6 НДФЛ был не в курсе. С 2016 года набегает "космический" штраф. Есть ли какие-то ограничения по сумме штрафа?
Ответить
25 октября 2018 13:54
Постоянная ссылка

При сдаче 6-НДФЛ за полугодие ошиблась, сдала за 9 месяцев, будет ли штраф?

Ответить
26 октября 2018 22:49
Постоянная ссылка
Людмила, добрый день! Странно, что данная декларация была принята. Посмотрите, пожалуйста, здесь была тема: Раз декларация сдана, попробуйте, сдать уточненку.
Ответить
22 октября 2018 18:33
Постоянная ссылка
Отчеты 6-НДФЛ сдавала вовремя но сдавала в ИФНС по месту регистрации организации , а надо было сдавать по месту нахождения так как ИП применяет ЕНВД , как поступить в данной ситуации и какие шрафы могут быть .
Ответить
26 октября 2018 22:50
Постоянная ссылка
Наталья, здравствуйте! Боюсь, что в вашем случае возможен штраф за непредставление декларации. А также необходимо сдать декларацию по месту нахождения ИП. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была тема:
Ответить
26 октября 2018 20:26
Постоянная ссылка
Подобный вопрос задавался на форуме НН по ссылке -#28162&order_direction=desc. Если у вас остались вопросы, то присоединяйтесь к дискуссии.
Ответить
21 февраля 2018 15:48
Постоянная ссылка
Пропустила срок сдачи отчёта 6 ндфл за год. Отчёт сдавала по двум октмо. Будет ли в таком случае удваиваться штраф?
Ответить
2 марта 2018 11:30
Постоянная ссылка
Такой вопрос уже обсуждался на нашем форуме по ссылке
Ответить
15 августа 2017 14:06
Постоянная ссылка
Мы тоже, срок пропустили, спросили на форуме ответ и получили его вот тут
Ответить
12 января 2017 02:30
Постоянная ссылка
Отчёт за 1 квартал и 1 полугодие сдали 15 октября. Какой штраф нас ожидает?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить