Новые разъяснения ФНС об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до конца месяца

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (4)

Если последний день месяца – выходной, зарплата, выданная накануне фактически является авансом. Удержать и перечислить с нее НДФЛ возможно лишь по окончании месяца, то есть уже при следующей выплате денег работникам.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ эту зарплату отразите так:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» укажите последний, пусть даже и нерабочий, день месяца;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» – дату ближайшей выплаты, из которой можно удержать налог (скорее всего, это будет аванс за следующий месяц);
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» – следующий за датой удержания день.

Такой порядок заполнения следует из письма ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893.

Заметим, что ранее налоговики давали иные рекомендации на этот случай – см. «Какую дату получения дохода проставить в 6-НДФЛ, если зарплата выдана досрочно?».

Однако они противоречат общему порядку удержания НДФЛ. Поэтому руководствоваться нужно новым письмом.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (4)

Комментарий к статье:  Новые разъяснения ФНС об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до конца месяца
28.07.2016 11:05:00

Добрый день! налог по НДФЛ удержан и перечислен 30.05.2016г Дата фактического получения дохода 31.05.2016г. Подскажите как мне поступить при заполнении 6-ндфл?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Любовь
22.08.2016 10:39:19

В вопросе не указана дата выплаты дохода и его вид, но если ориентироваться на то, что доходы были получены в виде заработной платы за май 2016 года, то в рассматриваемой ситуации при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ нужно отразить: - в строке 100 «дата фактического получения дохода» - 31.05.2016; - строке 110 «дата удержания налога» - дату ближайшей выплаты, из которой можно удержать налог (скорее всего, это будет аванс за следующий месяц); - в строке 120 «срок перечисления налога» - следующий за датой удержания день. Такое заполнения строк 110 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ обусловлено тем, что НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше даты выплаты зарплаты за вторую половину месяца, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@). Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета (Письмо ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Новые разъяснения ФНС об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до конца месяца
15.07.2016 11:58:44

Как бы помягче выразиться на такое разъяснение. У нас оклады 31 нерабочий день - выплатили в пятницу например 29 НДФЛ у работника удержали и на каком основании мы держим этот НДФЛ до аванса? Это уже не деьги организации

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Новые разъяснения ФНС об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до конца месяца
16.06.2016 14:18:00

Рады, что смогли Вам помочь. Будем и дальше стараться.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Новые разъяснения ФНС об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до конца месяца
16.06.2016 13:27:00

Спасибо Вам огромное за такой простой и удобный в использовании сайт! Информация на сайте изложена кратко, ясно и по существу. То что долго искала по всему инету, нашла именно у Вас - вопрос по 6-НДФЛ, который меня мучал, решен и могу спать спокойно :) Спасибо! Молодцы!

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения