С 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ.
В 1-м разделе новой формы НДФЛ отражается в том периоде, на последние 3 месяца которого приходится дата удержания:
- по строке 020 указывают совокупную сумму, удержанную за 3 последних месяца;
- по строке 021 — срок уплаты;
- по строке 022 — сумму к уплате в дату, указанную в строке 021.
Блоков строк 021-022 заполняется столько, сколько сроков уплаты приходится на отчетный период.
При этом имеется в виду срок уплаты, который установлен НК РФ, а не срок фактического перечисления налога в бюджет. Например, зарплата выдана, а НДФЛ с нее удержан и перечислен 30 декабря 2021 г. Срок уплаты налога в этом случае будет 10.01.2022. Но независимо от того, что срок уплаты — уже в следующем году, в раздел 1 соответствующие суммы нужно включить в расчете за 2021 год.
Важно! Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. Определить сроки уплаты НДФЛ с разных выплат вам поможет Типовая ситуация от К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.