Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (1)

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ? Такая проверка необходима каждой отчитывающейся компании во избежание штрафов и излишних объяснений с налоговиками. Что в отчете можно проверить и как это сделать, расскажет наш материал.

 

Причины появления ошибок в 6-НДФЛ

Проверка 6-НДФЛ: как поможет в этом сайт ФНС?

Итоги

 

Причины появления ошибок в 6-НДФЛ

Чтобы быстро проверить правильность заполнения 6-НДФЛ и выявить ошибки, важно знать причины их появления и наиболее «узкие» (проблемные) строки этого отчета, в которых появление ошибки (неточности, погрешности) наиболее вероятно.

На появление в 6-НДФЛ ошибок оказывают влияние следующие факторы:

  • новизна отчета (отсутствие наработанной практики его оформления и сдачи);
  • недостаточное знание налогового законодательства составителями отчета — заполнение 6-НДФЛ требует как детального знания алгоритма оформления отчета (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), так и глубокого понимания и правильного применения статей НК РФ (гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц»);
  • недостаточная техническая готовность применяемых для формирования показателей отчета программных и технических средств — использование программ, не учитывающих особенности формирования данных в строках 6-НДФЛ, способно повлиять на правильность отражаемой в отчете информации;
  • недостоверное формирование информации в регистрах налогового учета по НДФЛ, являющихся первоисточником данных для заполнения 6-НДФЛ;
  • иные виды ошибок (арифметические, логические, организационные и т. д.).

По данным налоговиков, с первого раза без ошибок сдать 6-НДФЛ удается только каждому десятому налоговому агенту. В этой ситуации важно уметь грамотно проверить 6-НДФЛ перед отправкой контролерам и вовремя исправить выявленные неточности и погрешности.

Изучить механизм исправления неточностей и погрешностейв 6-НДФЛ, если ошибки найдены после сдачи налоговикам, поможет материал «Как подать корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года?».

Проверка 6-НДФЛ: как поможет в этом сайт ФНС?

На сайте ФНС приведены контрольные соотношения, с помощью которых контролеры проверяют 6-НДФЛ, — такой контроль доступен всем желающим. При этом все строки 6-НДФЛ с целью проверки условно можно разделить на 2 группы:

  • проверяемые в отчетном периоде;
  • по окончании календарного года.

К примеру, в отчетном периоде можно проверить:

  • стр. 020 (доходы) в сравнении со стр. 030 (вычеты) — вычеты не могут превышать доходы;
  • стр. 040 (исчисленный НДФЛ) — ее показатель рассчитывается по формуле: (стр. 020 – стр. 030) / 100 × стр. 010; стр. 040 может только превышать стр. 050 (фиксированные авансовые платежи) или равняться ей.

Отдельные строки 6-НДФЛ возможно подвергнуть контролю только по окончании года. Например:

  • стр. 080 (неудержанная сумма НДФЛ) должна совпадать с данными справок 2-НДФЛ (с признаком «1») суммарно по всем налогоплательщикам по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и стр. 034 приложений № 2 к прибыльной декларации;
  • стр. 060 (количество получателей дохода) должна совпадать с количеством справок 2-НДФЛ (с признаком «1») и приложений № 2 к прибыльной декларации.

Полный список доступных для проверки строк 6-НДФЛ и методику их контроля узнайте из материала «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Итоги

Перед отправкой 6-НДФЛ налоговикам необходимо проконтролировать правильность его составления. В этом помогут специальные контрольные соотношения, а также понимание причин возникновения потенциальных ошибок и своевременное их устранение. 

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (1)

Комментарий к статье:  Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ?
22.02.2017 12:51:00

Добрый день, подскажите, пожалуйста, если в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев неправильно указала количество человек, а в годовой напишу как надо, все равно придется уточненку за 9 месяцев сдавать? Как сопоставляется строка 060 со справками 2 НДФЛ - только годовой отчет или за каждый квартал?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Наталья
22.02.2017 13:49:09

Добрый день! Ошибка в численности не искажает сумму налога к уплате и не нарушает прав работников. За такие ошибки ФНС обещала не штрафовать. См. материал «Не все ошибки в 6-НДФЛ обернутся штрафом» (http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/ne_vse_oshibki_v_6ndfl_obernutsya_shtrafom/). Поэтому, на наш взгляд, в данном случае можно обойтись без уточненки. Что касается сопоставления строки 060 с количеством справок 2-НДФЛ, скорее всего, будут сличать с годовым 6-НДФЛ. Ведь итоговый показатель численности именно в нем.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения