Если зарплата начислена марте, а выдана в апреле, налог с нее в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. нужно отразить только по строке 040, как исчисленный. Он не попадает ни в строку 070 «Сумма удержанного налога», ни в строку 080, предназначенную для неудержанного НДФЛ. Их вы заполните только после выплаты денег работникам.

Такие разъяснения дала ФНС в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609.

Некоторые нюансы раздела 2 ищите в материале «Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ: очередные подсказки от ФНС».