Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация 6-НДФЛ за 4 квартал - пример заполнения

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2023 год»
6-НДФЛ за 4 квартал - пример заполнения формы вы можете скачать в статье - заполняется по-разному в зависимости от момента появления налогооблагаемого дохода и начисления НДФЛ на него. Изучим эту особенность работы с расчетом и иные нюансы его заполнения подробнее.

Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года: на что обратить внимание

С 2023 года применяется форма 6-НДФЛ утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 29.09.2022. Скачать форму можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 2023 год 6-НДФЛ за 2023 год Скачать

Как заполнить действующую форму 6-НДФЛ за 2023 год, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец заполения 6-НДФЛ за 2023 год, можете его посмотреть, кликнув по картинке ниже:

Ключевым отличием раздела 1 в расчете за год будет то, что вам, возможно, придется заполнить строку 024 — это сумма НДФЛ, который вы удержали за период с 23 по 31 декабря. В расчетах за предыдущие периоды года строка 024 не заполнялась.

Подробнее о том, как заполняется раздел 1 расчета 6-НДФЛ редакции 2023 года, мы рассказывали здесь.

Посмотреть заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года на примере вы можете в КонсультантПлюс. Это бесплатно, если получить пробный доступ.

ВАЖНО! За 1 квартал 2024 года нужно будет отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. ФНС уже утвердила новый бланк, но теперь опять готовит в него поправки. Новшества в отчете связаны с изменениями в порядке уплаты НДФЛ. Подробнее о новой форме отчета смотрите в этом материале.

Заполнение раздела 2: нюансы

В отличие от раздела 1, в который попадают сведения только за последний квартал, вносить данные в раздел 2 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года. То есть по окончании 4 квартала нужно заполнять 2 раздел сведениями за 1 + 2 + 3 + 4 квартал.

При формировании отчета следует иметь в виду, что составляется столько экземпляров раздела 2, сколько за отчетный хозяйственный период использовалось налоговых ставок по платежу. Ставка приводится в поле 100. Доходы, облагаемые по ставке 13%, НДФЛ с которых перечисляется на один КБК (182 1 01 02010 01 1000 110), приводятся в одном разделе расчета независимо от того, по какому из оснований применяется эта налоговая ставка (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@).

При заполнении строки 110, где отражается общая сумма доходов, облагаемых по соответствующей ставке, нужно учитывать, что доходы попадают в расчет, только если они были выплачены. Так, декабрьская зарплата попадет в расчет за 2023 год, включая справки о доходах, только в том случае, если она будет выплачена до конца декабря. В противном случае зарплата за декабрь 2023 г. пойдет уже в отчеты 2024 года.

В полях 111-115 приводится детализация доходов.

В строке 120 указывается число физлиц — получателей дохода, равное реальному количеству таких получателей, а не трудовых договоров (и прочих правоустанавливающих соглашений) с ними. Один и тот же человек, устроившийся на работу к налоговому агенту несколько раз за отчетный хозяйственный период, будет фигурировать в расчете как один получатель.

Далее в поле 130 отражается сумма предоставленных за отчетный период стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных налоговых вычетов, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу, и частично необлагаемые по ст. 217 НК РФ суммы, например, подарки на сумму не более 4000 руб.

В следующих полях указывается НДФЛ:

  • исчисленный (поле 140);
  • по патенту иностранцев (поле 150);
  • фактически удержанный с начала года (поле 160);
  • который невозможно удержать (поле 170);

Важно! В поле 170 не отражают НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Его нужно будет показать как удержанный в периоде выплаты денег работникам.

  • излишне удержанный (поле 180);
  • возвращенный физлицам с начала года (поле 190).

Посмотреть заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года на примере вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Также в составе годового 6-НДФЛ - 2023 нужно будет заполнить и представить справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). 

Важно! Подсказки от КонсультантПлюс

Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ
Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
общая часть;
разд. 1;
Приложение к справке;
разд. 3;
разд. 2;
разд. 4.
Алгоритм заполнения справки подробно разбирается в готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.

Варианты заполнения 6-НДФЛ "с отклонениями" смотрите в наших статьях: 

Итоги

Форма 6-НДФЛ за 2023 год сдается по форме, которая действует с начала года. Отчет (в контексте результатов деятельности налогового агента в 4-м квартале 2023 года) заполняется нарастающей суммой по разделу 2 и по удержанию налога за период за период с 23 сентября по 31 декабря по разделу 1. Также в составе годового расчета - 2023 нужно будет заполнить и сдать справки о доходах физлиц.

Узнать больше о применении формы 6-НДФЛ вы можете в статьях:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
6 апреля 2021 09:57
Постоянная ссылка
Зарплата начислена и выплачена 31 декабря 2020 года.Как правильно отразить это в отчёте 6 ндфл, который перечислили тоже 31 декабря.
Ответить
6 апреля 2021 21:24
Постоянная ссылка
Надо следить за разъяснениями Минфина или скорее ФНС по данному вопросу. Эту зарплату во 2 разделе 6-НДФЛ вы не отразили, поскольку по старым правилам ее нужно было бы отразить в отчете за 1 квартал 2021 г. (из-за срока перечисления). Но с 1 квартала 2021 г. действует новая форма и новые правила, согласно которым в раздел 1 данная сумма не должна попасть, поскольку удержание произошло в декабре, а не в течение 3 месяцев отчетного периода. Встречала мнение специалистов, что именно за в этот раз декабрьская зарплата должна попасть в строки 020-022 раздела 1. Но лучше все-таки дождаться официальных писем и оформить отчет в соответствии с ними.
Ответить
29 августа 2019 11:55
Постоянная ссылка
Ситуация: Зарплата за декабрь (начисление 31.12.18) перечислена на карты 10.08.2019 и НДФЛ перечислен 10.01.2019. Верно ли я понимаю, что в 6-НДФЛ за 2018 год (4й кватал) я НЕ УКАЗЫВАЮ во втором разделе доход (зарплату) за декабрь 2018г. потому что фактически она перечислена и с нее удержан налог в январе 2019?
Ответить
8 февраля 2019 11:36
Постоянная ссылка
Какую дату отражать в поле 120 если в январе перечислен налог авансом за год.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить