6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Доход, полученный физлицом в натуральной форме, облагается налогом. А значит, у организации - налогового агента он тоже должен попасть в расчет 6-НДФЛ. При этом нужно учитывать некоторые особенности такого дохода. И в частности, то, что при отсутствии денежных выплат в адрес «физика» налог может остаться неудержанным.

Рассмотрим заполнение расчета 6-НДФЛ в такой ситуации на примере.

Допустим, вы выдали натуральный доход 02.03.2016 г. и НДФЛ с него удержать не получилось. Тогда в разделе 1 расчета за 1 квартал вы отразите:

  • в строке 020 – сумму дохода;
  • в строке 040 – исчисленный с него НДФЛ;
  • в строке 080 продублируете сумму налога, показав, что не смогли его удержать.

В разделе 2:

  • по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» укажете 02.03.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» – 03.03.2016;
  • по строке 130 – отразите сумму дохода;
  • в строку 140 «Сумма удержанного налога» – запишете «0».

Такой порядок рекомендован письмом ФНС от 28.03.2016 № БС-4-11/5278.

О заполнении 6-НДФЛ в другой нестандартной ситуации читайте в материале «Какую дату получения дохода проставить в 6-НДФЛ, если зарплата выдана досрочно?».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения