Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (3)

Облагается ли пенсия подоходным налогом?Такой вопрос возникает в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

 

Подоходный налог с пенсии

Возврат подоходного налога пенсионерам

Итоги

 

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. При этом данный вид дохода подлежит налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется ФЗ от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении» и ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».  

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с ФЗ от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

Об уплате пенсионных взносов см. материал «КБК по взносам – 2015»

Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.

Пенсии же негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).

О перечислении добровольных взносов в ПФР см. материал «С 01.01.2015 по добровольным взносам в ПФР нужны два платежа: по взносам работников и по взносам работодателя»

Возврат подоходного налога пенсионерам

Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

  1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
  2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
  3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

Итоги

Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение 3 предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (3)

Комментарий к статье:  Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?
01.09.2016 12:34:00

Правильно ли я поняла, что налог уплаченный с получаемой негосударственной пенсии вернуть нельзя?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Любовь
05.09.2016 11:53:15

Согласно ст. 231.1 НК РФ у Вас есть право на возврат НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с НПФ, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем с удержанием и уплатой НДФЛ. Возврат производится через налоговую инспекцию в порядке, который установлен ст. 78 НК РФ. Обратите внимание, срок на обращение за возвратом ограничен – крайняя дата 24.06.2017 г.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Елена
06.09.2016 09:58:00

Добрый день! Елена пишет: Согласно ст. 231.1 НК РФ у Вас есть право на возврат НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с НПФ, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем с удержанием и уплатой НДФЛ. Возврат производится через налоговую инспекцию в порядке, который установлен ст. 78 НК РФ. Обратите внимание, срок на обращение за возвратом ограничен – крайняя дата 24.06.2017 г. Прошел этот путь через налоговую инспекцию. Устроили камеральную проверку, переквалифицировали излишне удержанный налог в социальный вычет, пытались обвинить в налоговом нарушении и через 3.5 месяца напряженного морального ожидания отправили для решения вопроса к налоговому агенту (негосударственному пенсионному фонду). Второе. Крайний срок обращения 24.06.2017 г. А что потом? Ведь из негосударственной пенсии уже три года (после выхода известного закона 166ФЗ) как удерживали, так и излишне удерживают налог?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Вадим Павлович
08.09.2016 14:47:37

Комментировать и оценивать действия работников налоговых органов в частных случаях мы не уполномочены. Что касается крайнего срока на обращение за возвратом – 24.06.2017 г., то он установлен законодательно (п. 3 ст. 3 Федеральный закон от 23.06.2014 № 166-ФЗ). В случае его пропуска право на возврат налога утрачивается. Обращаем внимание, что речь в данном случае о возврате НДФЛ фактически удержанного дважды: работодателем при уплате взносов до 01.01.2005 г. и НПФ уже при выплате пенсии по таким договорам. В настоящее время пенсии, выплачиваемые на основании договоров, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в НПФ с удержанием и уплатой НДФЛ, в налоговую базу по налогу на доходы не включаются (п. 1 ст. 213.1 НК РФ). Также не должны облагаться НДФЛ пенсии, выплачиваемые по договорам с НПФ, которые физлица заключали сами. А негосударственные пенсии на основании договоров, взносы по которым платил работодатель без удержания НДФЛ, НПФ облагает этим налогом на вполне законных основаниях. Его никто никому возвращать не должен.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?
08.04.2016 02:49:00

Я на пенсии по старости, но работаю, с меня высчитывают подоходный налог. Правильно ли это?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Наталья
08.04.2016 12:59:00

По всей видимости, НДФЛ удерживается с вашей заработной платы (так как вы работаете). В этом случае все правильно, так как не облагается налогом лишь государственная пенсия.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?
09.02.2016 10:33:00

Пенсия назначена 15872,12 получил за февраль 15261,84 почему недоплатили?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения