Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (12)

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

 

Общее понятие налогового вычета для ИП

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итоги

 

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ. Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации, так называемых дивидендов, в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

См. также «ИП - спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ».

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример. Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которому уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  1. Во-вторых, индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Третьим условием будет наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Еще одним обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а «на руки» вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 * 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

О том, какие пределы вычетов по НДФЛ установлены на 2014–2015 годы, см. в материале «Какой предел вычетов по НДФЛ в 2014–2015 годах?».

Итоги

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (12)

Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
30.11.2016 17:34:00

Здравствуйте, у меня ИП на усн. В 2016 году продал квартиру за 1,1 млн и купил в ипотеку новую за 2,2 млн. С продажи должен заплатить 13 тыс НДФЛ. Могу ли я их возместить применив имущественный вычет на покупку квартиры?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Виталий
05.12.2016 12:49:05

Да, можете. Основание для этого - положения п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220 НК РФ.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
23.11.2016 14:18:00

Квартиру купила в 2007 году. Работала по найму в 2008-2009, в 2013 и 2014, в конце 2015 года открыла ИП на упрощенке. Имею я право на налоговый вычет? За, например, 2008-2009 года?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Лариса
28.11.2016 09:20:10

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества (письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-04-05/7-897). Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда оформлены документы на квартиру (акт приема-передачи при приобретении или документы, подтверждающие право собственности на нее). Если указанные документы были оформлены в 2007 году, то и право на вычет у вас возникло в 2007 году. В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате налога может быть подано в течение 3-х лет со дня его уплаты. Следовательно, в 2016 г. вы вправе заявить вычет только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% и полученных в 2015, 2014 и 2013 гг., в отношении более ранних периодов заявить вычет вы не можете.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
27.10.2016 16:44:00

добрый день я ИП, на ЕНВД с 2012 года, в августе 2016 г приобрела квартиру в собственность с мужем, он тоже ИП. Можем ли мы расчитывать на возврат 13 %. Слышала где то, что если мы платим к примеру аренду за точку с учетом 13 % НДФЛ, то именно уплаченная нами сумма может вернуться так ли это? Так же я ранее работала в различных организациях, где оплата налога 13 % производилась, учтется ли данная сумма?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Наталия
01.11.2016 14:12:07

Вы можете получить вычет только если имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) ( п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Никакие расходы по оплате аренды точки на получение вычета не влияют. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение. Если вы работали в других организациях, которые удерживали налог на доходы по ставке 13% до 2016 года, то эти суммы учтены не будут, поскольку право на вычет вы получили только в 2016 году.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
18.10.2016 14:56:00

Добрый день! Я ИП на общей системе плачу со своего дохода 13% НДФЛ. Покупаю квартиру, оформляю на себя. Стоимость 4 млн руб.Вопросы: 1. Если квартира оформлена только на меня и покупаю после брака, можем воспользоваться вычетом и я и жена? 2. Квартиру покупаю в этом году, а работаю 5 лет. Вычет могу получить единовременно за последние 5 лет работы или за 2015 год уже получить не смогу? Т.е. в 2017 году получу за 2016 год и т.д.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Альберт
19.10.2016 14:57:57

1. Да, вы и ваша супруга имеете право воспользоваться налоговым вычетом. В п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы. 2. В рассматриваемом случае за предшествующие 5 лет работы и 2015 год получить вычет не получится. Это объясняется тем, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ). К документам, подтверждающим право на вычет, в частности, относятся договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности на квартиру (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). В ситуации, когда квартира приобретается в 2016 году и документы, подтверждающих возникновение права на вычет, вы получите тоже только в 2016 году, получить вычет вы сможете только в 2017 и последующих годах после представления налоговой декларации по НДФЛ (п. 7,9 ст. 220 НК РФ).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
29.08.2016 06:45:00

Я ИП на ЕНВД купила квартиру на долевой собственности с сыном, может ли мой сын получить налоговый вычет с покупки квартиры за меня?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Галина Максимова
30.08.2016 11:48:40

Галина, возможности передать свой вычет сыну у Вас нет. При приобретении жилья в долевую собственность вычет может получить каждый из сособственников (письмо Минфина от 19.08.2013 № 03-04-05/33728), но только в сумме его собственных расходов на приобретение и не более 2 млн. руб. Таким образом, сын вправе получить лишь свой вычет. Разумеется, при наличии у него доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
25.08.2016 10:34:00

Подскажите, пожалуйста, я являюсь ИП. в этом 2015 году была приобретена квартира. буду ли я иметь право на вычет, если до конца я устроюсь официально на работу, т.е. хотя бы месяца 3 будет уплачиваться подоходный налог? заранее спасибо за ответ!

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Анастасия
26.08.2016 11:12:15

Да, Анастасия, будете. НДФЛ-вычет на покупку жилья применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, кроме дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ), независимо от количества «доходных» месяцев в году. Но обратите внимание, вернуть за этот год (полагаем, что речь все же о 2016-м) Вы сможете не все 260 тыс. руб. (13% от 2 млн), а только ту сумму налога, которую фактически уплатите. Неиспользованный остаток вычета перейдет уже на следующие периоды. Добавим также, что вычет можно применить и к доходам от деятельности в качестве ИП, если по ним уплачивается НДФЛ (см. письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36034). Таким образом, по итогам года Вы сможете рассчитывать на возврат того налога, который перечислит за Вас работодатель + НДФЛ от индивидуального бизнеса.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
29.07.2016 18:14:00

В 2011 году мы купили квартиру, у меня с 2008 г. оформлено ИП УСН (доходы) и 2008-2010 я работала в образовании на полную ставку и платила 13% налог, могу ли я сейчас подать на возврат этих 13 % или нужны выплаты 13% конкретно за 2011 год?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Елена
18.08.2016 12:29:45

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества (письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-04-05/7-897). В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате налога может быть подано в течение 3-х лет со дня его уплаты. Если право собственности на квартиру было оформлено в 2011 г., то заявление на вычет вы могли подать уже в 2012 г. - в отношении доходов, полученных в 2011 году. Но поскольку 3 года с того времени уже прошло, то, в 2016 г. вы вправе заявить вычет только в отношении доходов, полученных в 2015, 2014 и 2013 гг. Однако, если в 2013,2014,2015 годах вы применяли УСН и у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то подать заявление на вычет в 2016 году вы не сможете. Вы можете получить возврат впоследствии, если у вас появятся доходы, облагаемые НДФЛ.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
29.07.2016 14:39:00

Здравствуйте,я ип на псн купила квартиру в ипотеку,могу ли я получить 13% от уплаты процентов. Я одинокая мама с 2 детьми.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Гуля
18.08.2016 13:06:32

Имущественный налоговый вычет, в том числе в размере 13% от суммы расходов на уплату процентов по займам, израсходованным на уплату процентов, можно получить, только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.220, п.3 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). При патентной системе налогообложения вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ ( пп.1 п.10 ст.346.43 НК РФ). Таким образом, если вы не имеете облагаемых НДФЛ доходов от других видов деятельности, то права на вычет вы не имеете.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
28.07.2016 06:11:00

Здравствуйте! У написано, что "В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ", но я сдаю по форме 3-НДФЛ, где отраженны те-же 13%, как быть?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Олег
18.08.2016 11:47:09

Если предприниматель на общей системе налогообложения дополнительно работает по трудовому договору, то он может получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Трудовые доходы и удержанный с них налог, отражаемые в справке 2-НДФЛ, также как и доход от предпринимательской деятельности, отражаются в декларации 3-НДФЛ. В случае наличия справки 2-НДФЛ индивидуальный предприниматель прилагает ее декларации, в которой заявлен вычет, в качестве подтверждения суммы дохода от трудовой деятельности и суммы удержанного налога.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
20.07.2016 14:05:00

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можем ли мы получить налоговый вычет (приобрели квартиру в 2014 году) - я не работаю (трудовой книжки не имею), муж - ИП, оплачивает ЕНВД? Спасибо.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Надежда
22.07.2016 12:02:57

Налоговый вычет можно получить, только при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п.1 ст.220, п.3 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). Если ни вы, ни ваш муж таких доходов не имеете, то претендовать на имущественный вычет вы не можете.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
14.05.2016 01:54:00

Добрый день! Планирую купить квартиру в ипотеку. Созаемщиком выступает мама, она уволилась 4 мес назад, имеется действующая справка о доходах, соответственно платила НДФЛ . Я - ИП УСН, может ли мама получить налоговый вычет?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Тамара
17.05.2016 13:15:44

Ваша мама сможет воспользоваться вычетом, если она: • будет совладельцем квартиры и сможет представить документы, подтверждающие ее право собственности на квартиру, оформленную в долевую или совместную с вами собственность; • сможет предъявить платежные документы, подтверждающие ее расходы по приобретению квартиры (т.е. платежные документы на покупку квартиры должны быть оформлены от ее имени); • имеет доходы, облагаемые налогом, к которым можно применить вычет. При отсутствии доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13%, она вправе будет получить указанный вычет.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
20.04.2016 07:42:00

Добрый день! у вас написано что (Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.) У нас такая ситуация. Мой муж ИП, в 2014 г он приобрел квартиру за 2 млн.р. налоговый вычет получить не может т.к. он ИП. Я - его жена (работаю и плачу налоги) ранее в 2002 г. получала налоговый вычет от покупки другой квартиры. Могу ли я получить за него налоговый вычет??? (за его скажем так половину, т.к. свой вычет я уже использовала, т.е. вычет не с 2 млн.р. а с 1 млн.р.) и что для этого необходимо сделать???

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Екатерина Григорьевна
20.04.2016 15:00:29

На наш взгляд, в данной ситуации вы не можете получить вычет за супруга. Ведь свое право на вычет вы уже использовали. Положение о том, когда супруга ИП получает вычет в полном объеме, относится к ситуации, когда супруга вычетом не пользовалась и, следовательно, вправе применить вычет.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
  • 1
  • 2

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения