Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (3)

Облагаются ли подоходным налогом декретные и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2014–2015 и 2016 годах? Об этом — в нашей статье.

 

Декретный отпуск: основные моменты

Подоходный налог с декретных в 2014–2015 годах

Подоходный налог с декретных в 2016 году

Кто выплачивает декретные?

Справка 2-НДФЛ для декретницы

 

Декретный отпуск: основные моменты

Облагаются ли декретные подходным налогом? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины в период 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов), так же, как и в случае любой другой временной нетрудоспособности, подлежат обязательному социальному страхованию. Основные моменты по выплате декретных регулируются ФЗ от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (последняя редакция — от 9 марта 2016 года).

Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист;
  • заявление;
  • справка о размере заработка (этот документ нужен только в том случае, если за период декретного отпуска женщина успела поменять работу и требуются сведения о ее доходах в предыдущей организации).

Подоходный налог с декретных в 2014–2015 годах

Несмотря на то что в основной закон, регулирующий вопросы декретных выплат, в 2014 году вносились изменения, они никак не затронули вопрос: декретные облагаются НДФЛ или нет? Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается, что прямо указано в тексте ст. 217 НК РФ. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у беременных женщин есть право еще на два пособия:

  • Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12-й недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации в 2015 году она равна 543,67 руб., а с 01.02.2016 – 581,73 руб.
  • Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации в 2015 это пособие составляло 14 497, 80 руб., а с 01.02.2016 повышено до 15 512,65 руб.

Эти виды выплат также не облагаются НДФЛ.

Подоходный налог с декретных в 2016 году

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2016 году изменений не произошло.

С началом 2016 года возросли суммы декретных выплат:

  • Минимальная, зависящая от МРОТ, составит 28 555,40 руб. против 27 455,34 руб., начислявшихся в 2015 году. С 01.07.2016 в связи с увеличением МРОТ эта величина выросла до 34 521,20 руб.
  • Максимальная для нормальных родов (140 дней) будет равна 248 164,00 руб. против 228 603,20 руб., начислявшихся в 2015 году.
  • Максимальная для осложненных родов (156 дней) составит 276 525,60 руб. против 254 729,28 руб., начислявшихся в 2015 году.

Кто выплачивает декретные?

Выплаты декретных осуществляются Фондом социального страхования РФ.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на особых режимах (упрощенка, вмененка), освобождены от уплаты ряда налогов, в том числе налога на доходы физических лиц. Означает ли это, что им не придется платить пособие по беременности и родам сотруднице, родившей ребенка? Нет, смешивать эти два вида выплат не следует. Предприниматели на УСН, так же, как и другие работодатели, обязаны уплачивать взносы в ФСС.

Подробнее о некоторых нюансах выплат в ФСС предпринимателями см. в статье «Предпринимателей без доходов могут освободить от уплаты страховых взносов».

При этом сама женщина-предприниматель может остаться без декретных. Они положены ей только в одном случае — если она заключила с ФСС договор и как минимум за год до предполагаемых родов регулярно вносила выплаты в необходимом размере.

Если женщина устроена по совместительству в разные организации, она может получить декретные в обеих. Работодатель по дополнительному месту работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

Справка 2-НДФЛ для декретницы

Как уже говорилось выше, вопрос, облагаются ли декретные подоходным налогом, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

Если за период отпуска по беременности и родам сотрудница не получала никаких доходов, кроме декретных, такая справка ей не нужна. Нулевые справки в налоговую не подаются.

Однако нередко бывает, что женщина, даже имея право на законный отпуск, продолжает работать, например, на 0,5 ставки. Как в таком случае следует оформить справку 2-НДФЛ? Следует понимать, что одновременное получение и декретных, и заработной платы невозможно. В любом случае женщина делает выбор: получать одно или другое.

Таким образом, работающая женщина в декрете ничем не отличается от любой другой работающей женщины, и справка 2-НДФЛ для нее оформляется в общем порядке. Это касается и сотрудниц, работающих неполный день.

Подробнее о том, как сдавать справку 2-НДФЛ, см. в статье «Как сдать 2-НДФЛ: памятка от ФНС».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (3)

Комментарий к статье:  Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?
12.11.2016 21:42:00

Скажите, пожалуйста, как считают декретные по расчетному листку? Какую сумму считают начисленную с 13 % или без?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Инна
16.11.2016 15:08:23

При расчете пособия по беременности и родам средний дневной заработок исчисляется исходя из начисленного заработка за 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, деленного на число календарных дней в этом периоде (п. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Таким образом, при расчете среднего заработка используется начисленный доход (т.е. сумма с учетом 13% ), вычитать из начисленного за 2 года заработка НДФЛ не нужно.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?
17.10.2016 19:06:00

С суммы пособия не удерживается НДФЛ, а при расчете пособия берется средняя за 2 года с вычетом налогов, т.е. не гросс?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Анна
18.10.2016 21:33:16

При расчете пособия по беременности и родам, по временной нетрудоспособности средний дневной заработок исчисляется исходя из начисленного заработка за 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, деленного на число календарных дней в этом периоде (п. 3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Таким образом, при расчете среднего заработка вычитать из начисленного за 2 года заработка НДФЛ не нужно.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?
25.05.2016 14:08:00

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, где можно найти официальный документ (закон или положение), где сказано что не облагаются декретные выплаты налогообложению (подоходный налог 13 %). Мне в бухгалтерии сказали, что с меня будут удерживать 13% подоходный налог.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Виктория
26.05.2016 17:49:23

С суммы пособия по беременности и родам не облагаются НДФЛ на основании п.1. ст.217 Налогового кодекса РФ.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения