Работник уехал трудиться в другую местность: расходы и налоги

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Документы для скачивания

Переезд сотрудника на работу в другую местность влечет для вас определенные расходы.

 

Компенсация по закону

Часть расходов вы возмещаете по требованию трудового законодательства. К ним относятся (ст. 169 ТК РФ):

  • расходы на переезд работника, членов его семьи и провоз имущества. Их можно не возмещать, только если вы предоставляете работнику соответствующие средства передвижения;
  • расходы по обустройству на новом месте жительства.

В коммерческих организациях порядок и размер возмещения определяются коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора (например, в допсоглашении к нему). 

Поскольку компенсация этих расходов – ваша обязанность, их можно не облагать НДФЛ (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом расходы должны быть подтверждены документально. На это обратил внимание Минфин России в своем недавнем Письме от 18.11.2014 № 03-04-06/58173.

Не нужно платить с них и страховые взносы (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

О том, учитывать ли эти расходы при налогообложении прибыли, см. в нашем материале «Какую сумму подъемных можно признать для налога на прибыль».

 

Платим за жилье

Помимо расходов, возмещаемых в силу закона, вы можете компенсировать и другие траты сотрудника, связанные с переездом к новому месту работы. Например, оплачивать ему жилье. Здесь налоговые последствия не так однозначны.

Не удерживать НДФЛ с данной выплаты рискованно, так как это идет вразрез с позицией Минфина России (см., например, Письмо от 19.09.2014 № 03-04-06/46997). А значит возможны споры с налоговиками.

Нет единого мнения и о начислении страховых взносов. Чиновники настаивают на их уплате (Письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 № 2519-19), а позиция судов противоречива.

См. «Компенсируете работникам расходы на наем жилья? Безопаснее платить страховые взносы».

Для налога на прибыль безопасно учесть лишь часть платы за жилье, не превышающую 20% от зарплаты работника (см., письма Минфина России от 22.10.2013 № 03-04-06/44206, от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369). Однако и здесь возможны варианты.

 

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения