Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет отличается от схемы оформления деклараций при получении иных налоговых вычетов. Узнайте из нашего материала алгоритм оформления декларации и формулу расчета НДФЛ, а также пример заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета.

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода? Ответ на этот вопрос можно изучить в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2023 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь. 

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся мнениями по поводу причин образования задолженности по налогам после сдачи декларации.

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

  • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
  • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает два вида имущественного вычета при продаже имущества:

  • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
  • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

  • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ, и доход от продажи больше предусмотренного вычета;
  • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Особенности определения МСВИ

Есть также особый случай расчета МСВИ. Если продано единственное жилье, то МСВИ считается равным трем годам. Чтобы узнать подробности, оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс».

ВАЖНО! С 2021 года от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья освободили семьи с детьми. Мы писали об этом в нашем обзоре.

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Пример 1

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2023 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

  • приобретения — до 01.01.2016;
  • владения — более трех лет.

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Пример 2

Сидорова Г. Е. в сентябре 2023 году продала приватизированную в декабре 2019 года квартиру за 3 200 000 руб. Это не единственная квартира в собственности Сидоровой Г. Е.

Сроки:

  • приобретения права собственности — после 01.01.2016;
  • владения — менее 5 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Пример 3

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2022 года автомобиль, который продал в сентябре 2023 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее трех лет).

Вывод: Токарев С. Г. не обязан отчитываться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ, так как сумма дохода от продажи (240 000 руб.) меньше суммы имущественного вычета (250 000 руб.).

Если бы Токарев С. Г. продал автомобиль за 300 000, то заполнить декларацию 3-НФДЛ и уплатить налог ему придется в размере 6 500 руб. (300 000 руб. – 250 000 руб. = 50 000 руб. × 13%). Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом, но предположим, что Токарев С. Г. продал машину за 300 000 руб.

Пример 3 (продолжение)

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6.

Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.  

Шаг 2. Далее он заполнил приложение 1 «Доходы от источников в РФ».

Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:

  • Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
  • Сведения о полученном доходе:
    • в стр. 010 значение 10 — код вида дохода из приложения 3 к порядку заполнения декларации;
    • в стр. 020 значение 13 — ставка налога;
    • стр. 030–050 заполняются при наличии информации;
    • в стр. 060 — Ф.И.О. покупателя;
    • в стр. 070 — 300 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.

Шаг 3. Далее Токарев перешел к заполнению приложения 6 «Расчет имущественных и налоговых вычетов». Для этого в стр. 070 п. 3.1 он указал сумму имущественного вычета в размере 250 000 руб.

ВАЖНО! Также Токарев мог бы воспользоваться другим типом вычета — вычет в размере расходов, понесенных на приобретение авто. То есть если бы Токарев купил автомобиль за сумму большую, чем 250 000 руб., и сохранил при этом договор купли-продажи, он мог бы указать сумму покупки в стр. 080 и заплатить налог меньше.

Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 — величину имущественного вычета.

Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна 6 500 руб., в разделе 1 Токарев указал в стр. 040 значение 6500, а в стр. 020 и 030 — КБК и ОКТМО.


Какие документы нужны для имущественного вычета

Для Токарева С. Г. из рассмотренного примера список прилагаемых к 3-НДФЛ документов для получения имущественного вычета состоит из трех пунктов:

  • копия паспорта (страницы с личными данными и пропиской);
  • копия договора купли-продажи автомобиля;
  • копии платежных документов.

Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения (пример см. на схеме):

Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения

Налогоплательщику может понадобиться дополнительный документ — специальное уведомление от налоговиков, подтверждающее право физлица на имущественный вычет (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@), если:

  • произведены расходы на покупку или новое строительство недвижимости (включая уплату процентов на погашение целевых займов) — имущественный вычет для таких ситуаций предусмотрен подп. 3–4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • физлицо намерено получать имущественный вычет по месту своей работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для получения уведомления необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением и подтверждающими документами.

Узнайте о том, как определить правильную инспекцию для взаимодействия по вычету.

С 2022 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке — который позволяет не предоставлять декларацию и сопровождающие ее документы Подробности мы рассказывали здесь.

Подробнее о применении уведомления для работодателя читайте здесь.

Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:

  1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН — расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. — максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

  1. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. — максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

Подробнее об определении предельного размера вычетов по НДФЛ — здесь.

  1. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.
  1. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):
  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

  1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2023 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Пример 2

Васильева Т. Н. в 2023 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. В этом случае Васильева Т. Н. не должна ни уплачивать НДФЛ, ни подавать декларацию 3-НДФЛ, так как размер дохода (643 000 руб.) меньше допустимого вычета (1 млн руб.).

  1. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Пример 3

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2023 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

  • за 523 000 руб. (Степан),
  • 182 000 руб. (Андрей).

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Андрей: НДФЛ = 0, так как 182 000 руб. < 250 000 руб.

По итогам 2023 года Степан задекларировал полученный доход, подав 3-НДФЛ, и оплатил налог в сумме 35 490 руб., а Андрею платить НДФЛ и подавать 3-НДФЛ не пришлось.

С расчетными формулами, применяемыми для определения налоговых обязательств и в целях финансового анализа, знакомьтесь на нашем портале:

Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ

Ситуация, когда имущественный вычет можно применять несколько лет, характерен для ситуаций покупки недвижимости. Например, если сумма НДФЛ, удержанная из доходов налогоплательщика (облагаемых НДФЛ 13%) за период подачи 3-НДФЛ меньше 260 000 руб., право на остаток неиспользованного вычета не сгорает, а переносится на последующие периоды.

Пример

Штамповщица Лахтина Е. Б. в 2022 году купила на вторичном рынке жилья квартиру за 1 760 000 руб. За указанный период с ее зарплаты в бюджет был перечислен НДФЛ = 81 120 руб. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета:

  • рассчитанная со стоимости покупки: 1 760 000 руб. × 13% = 228 800 руб.;
  • возможная к возврату (за 2022 год): 81 120 руб.

Остаток НДФЛ, который можно вернуть из бюджета в последующие периоды: 228 800 – 81 120 = 147 680 руб.

В 2023 году Лахтина Е. Б. устроилась дополнительно работать в другую фирму по совместительству. По итогам 2023 года перечисленный в бюджет НДФЛ с полученной ею зарплаты от двух работодателей составил 127 000 руб. — эту сумму Лахтина Е. Б. может вернуть из бюджета, снова подав в инспекцию 3-НДФЛ и иные требуемые документы (справку 2-НДФЛ за 2023 год, заявление на возврат НДФЛ, подтверждающие покупку жилья документы).

Остаток вычета в сумме 20 680 руб. (147 680 – 127 000) Лахтина Е. Б. вернет по итогам 2024 года, если вновь предоставит в налоговую инспекцию необходимые документы.

Повторная отправка декларации возможна, если в ранее поданной обнаружена ошибка. Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили порядок передачи в ФНС уточненки. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Итоги

Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).

При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 августа 2022 15:40
Постоянная ссылка
Добрый день. Продала долю в квартире(3/4), из них 1/4 наследство, менее 3х лет. Сумма составила 524000,кадастровая 624000. Надо ли в таком случае платить налог?
Ответить
29 марта 2022 12:17
Постоянная ссылка
Как заполнить в декларацию 3 ндфл на проценты по ипотеке в 2021 за вторую квартиру при получении вычета за первую квартиру в 2009г. Нужно ли указывать стоимость объекта? если указать стоимость, программа считает и имущественный вычет. А имущественный вычет уже получен в 2009г. за первую квартиру. Данные по первой квартире, за которую получен имущественный вычет заполнить программа не дает, год оформления первой квартиры 2008г., в программе только с 2014г.
Ответить
30 марта 2021 14:39
Постоянная ссылка
Добрый день!
Купили квартиру за 2900000, хотим с супрогом оба подать декларации на возврат налога, какие суммы прописывать каждому в п.1.8 декларации (стоимость объекта) если я хочу вернуть с 2 млн., а супруг с оставшейся суммы?
Ответить
27 февраля 2021 17:45
Постоянная ссылка
В 2020 году приобрела в собственность за 28000000 руб.по договору купли-продажи квартиру будучи еще работающим пенсионером. В 2021 году уволилась в связи с уходом на пенсию. При обращении в налоговую за возвратом подоходного налога это надо делать ежегодно (с 2017по 2020гг) или можно оформить сразу за все эти годы, т.е. оформить за один раз?
Ответить
17 января 2021 23:55
Постоянная ссылка
Добрый день.
Сможете ли помочь в таком вопросе.
Продана квартира, которая была в собственности менее 3-х лет за 4,6 млн.
Было 4 собственника (я-отец, супруга - пенсия по уходу за ребенком инвалидом, ребенок-инвалид, ребенок). Продана в равных долях.
Куплен сразу же дом за 4,8 млн. руб. на тех же лиц в равных долях.
Вопросы:
- как правильно оформить имущественный вычет (по 1 млн. на человека);
- есть ли смысл супруге подавать на получение налогового вычета, ввиду того что она более 10 лет получает пенсию по уходу за ребенком-инвалидом. Других доходов у нее нет. Хотя получается такая ситуация что при продаже жилья она должна заплатить НДФЛ, значит может и получить налоговый вычет.
- или я один как работающий человек должен отразить в 3-НДФЛ налоги с продажи жилья (4,6 млн. - (1млн.*4чел.)= 78 тр.) и там же на налоговый вычет в сумме 260тр?. Итого получив вычет на 182 тр?.
Заранее спасибо.
Ответить
6 февраля 2021 15:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Вычет на продажу:
Если продана в равных долях, следовательно, каждый из 4х собственник получил доход в сумме 1/4 стоимости продажи.
Имеет значение стоимость покупки этой квартиры, если такая же, то дохода нет.
Или имеет значение кадастровая стоимость - посмотрите НК.

Вычет на покупку (макс 2 млн.) - может получить, только тот у кого был и/или есть доход.
Родитель может его получить и за несовершеннолетних детей.
В случае, если с продажей у супруги все-таки будет рассчитан доход и налог к уплате, можете его обнулить. Также можно распределить этот вычет, выделив вам большую часть.
Ответить
3 сентября 2020 11:36
Постоянная ссылка
Я хочу вернуть налог за вторую приобретённую квартиру, но я уже возвращала налог за первуюквартиру?. Сумма была меньше 2000000.Где я должна в декларации это отобразить
Ответить
11 июня 2020 07:58
Постоянная ссылка
В 2019 году приобрела автомобиль в кредит имею ли я право подать декларацию 3 ндфл и получить налоговые вычеты
Ответить
11 июня 2020 08:15
Постоянная ссылка

Добрый день

В России есть имущественный вычет. Но его можно заявить только при покупке жилья. Вычета на приобретение автомобиля в НК нет.Следовательно, заявить такой вычет нельзя. 

 

 

Ответить
11 марта 2020 18:07
Постоянная ссылка
Во второй половине 2017 года ушел на пенсию. В течение 2017 года уплатил налог по месту работы 275000 рублей. В 2018 году приобрел участок земельный под строительство жилого дома за 2 миллиона 500 тыс. рублей. Дом построен, зарегистрирован. Имею ли я право в этом году подать на налоговый вычет?
Ответить
27 августа 2021 07:58
Постоянная ссылка
Добрый день, Александр. Не имеете. В каком году получен доход в таком же году должен быть и расход.
Ответить
13 февраля 2020 20:21
Постоянная ссылка
В 2019 году купила квартиру, за 1500000, размер возврата НДФЛ составит 195 000,00 рублей. Я ее получу сразу все полностью?
Ответить
16 февраля 2020 15:48
Постоянная ссылка
Да, если ЗП 125 тыс. руб в месяц, а если 12 500 в месяц, то за 10 лет равными частями. вам выплачивают ваши уплаченные налоги. сколько налогов заплатите, столько и вернут
Ответить
24 октября 2019 13:09
Постоянная ссылка
Добрый день! Имею ли право как работающий пенсионер на имущественный вычет на купленную квартиру?Купленная квартира оформлена в собственность на супругу, которая на пенсии и не работает.
Ответить
3 июля 2019 17:06
Постоянная ссылка
Добрый день. Так как заполнять декларацию за второй год налоговых вычетов? Образца нет нигде. В личном кабинете налоговой как-то странно эта Декларация заполняется....
Ответить
18 апреля 2019 16:59
Постоянная ссылка
НК РФ ст.217.1 Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества. Согласно п.6 законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и объектов недвижимого имущества может быть уменьшен. Как теоретически можно использовать эту статью для снижения суммы налога???
Ответить
2 февраля 2019 10:22
Постоянная ссылка
В 2018 году продала квартиру, полученную по завещанию от мамы в ноябре 2016г. , за 990 000 руб. НДФЛ равен 0. Надо заполнять декларацию и какие страницы?

Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить