Форма 3-НДФЛ — декларация за истекший год, которую в определенных случаях должны подавать в ИФНС налогоплательщики-физлица, к числу которых относятся и ИП. Рассмотрим правила оформления формы 3-НДФЛ на новом бланке, применяемом для декларирования доходов за 2016 год.

 

Когда оформляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Сроки подачи 3-НДФЛ в налоговую

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы

Форма справки 3-НДФЛ за 2016 год

Где указаны коды категории налогоплательщика и вида документа в 3-НДФЛ

Какие коды указывать для наименования объекта и признака налогоплательщика 030 в декларации

Какие документы нужно приложить к форме 3-НДФЛ за 2016 год

 

Когда оформляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Оформление декларации 3-НДФЛ осуществляется за истекший год и делается в следующих случаях:

  • по доходам, с которых налог не был удержан (это могут быть доходы от предпринимательства, от сдачи имущества в аренду и его продажи (если, конечно, оно было в собственности менее 3 лет), авторские вознаграждения, доходы от подарков, выигрышей, продажи ценных бумаг);
  • при желании получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья или земли;
  • для получения социального (по расходам на благотворительность, лечение или обучение) или стандартного (на детей, не полученного на работе) вычета.

Как оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Каждое физлицо оформление налоговой декларации 3-НДФЛ выполняет самостоятельно.

Где оформить декларацию 3-НДФЛ? Чаще всего этот документ делается на бумажном носителе и лично передается в налоговую инспекцию. Но можно отправить его в ИФНС почтой. Доступным вариантом является формирование электронного отчета на сайте ФНС с его последующей электронной отправкой в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, создаваемый на этом же сайте.

О том, как найти программу по заполнению 3-НДФЛ на сайте ФНС, читайте в материале «Появилось обновление программы для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

Сроки подачи 3-НДФЛ в налоговую

Когда надо оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы вовремя сдать ее в налоговую инспекцию? Форму 3-НДФЛ в отношении доходов текущего года подают в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но установленная в НК РФ дата при ее совпадении с выходным днем смещается на ближайший наступающий за этим выходным будний день. С учетом этого правила оформить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год и подать ее в инспекцию нужно не позднее 02.05.2017.

При нарушении срока сдачи декларации инспекция наложит на виновника штраф, рассчитанный исходя из 5% от суммы налога, начисленного к уплате, за каждый месяц задержки ее подачи. Штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В своевременном направлении формы 3-НДФЛ в ФНС для учета предоставляемых через инспекцию вычетов заинтересован непосредственно налогоплательщик. Это позволит ему как можно раньше получить компенсацию части имевших место затрат. При этом срок представления формы 3-НДФЛ по имущественным, социальным и стандартным вычетам, понесенным в отчетном году, законодательно не установлен.  Но существует ограничение срока (3 года) для подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога. Так что представлять в ИФНС декларацию за период, превышающий этот срок, смысла не имеет.

Форма 3-НДФЛ по расходам 2016 года может быть подана в налоговую инспекцию как в течение всего 2017-го, так и в течение 2 последующих лет.

Соответственно, у лиц, вовремя не представивших декларацию за 2014 или 2015 год, есть возможность сделать это в 2017-м. По имущественным вычетам форма 3-НДФЛ может быть подана в ИФНС уже в текущем году — сразу после сбора полного пакета документов, дающих право на их получение.

Подробнее о сроках представления декларации 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы

Как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ за 2014–2015 годы? Отчет, формируемый по каждому из них, создается на бланке той формы 3-НДФЛ, которая применялась для отчета за соответствующий год.

Бланк формы 3-НДФЛ за 2014 год и правила его заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Для оформления декларации за 2015 год бланк и правила его заполнения нужно взять из этого же приказа, но в редакции от 25.11.2015.

В декларации обязательно заполняются титульный лист, лист с итоговыми данными и разделы, соответствующие доходам, полученным налогоплательщиком. Остальные листы отчета используют по мере необходимости. Заполнение производится на основании сведений, содержащихся в документах, подтверждающих суммы полученных доходов, произведенных расходов и право на применение вычетов.

Форма справки 3-НДФЛ за 2016 год

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, необходимая для отчета за 2016 год, также имеет свой бланк и порядок заполнения. Содержит их все тот же приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, но в редакции от 10.10.2016.

Действующую форму декларации 3-НДФЛ в 2017 году для создания отчета за 2016 год, можно скачать на нашем сайте.

форма справки 3-НДФЛ 

Скачать форму справки 3-НДФЛ

Где указаны коды категории налогоплательщика и вида документа в 3-НДФЛ

На титульном листе декларации указываются идентификационные данные налогоплательщика. Так, предусмотрено поле для указания кода, обозначающего, к какой категории налогоплательщиков относится заполняющий документ гражданин.

Например, для ИП этот код принимает значение 720, а если он еще и зарегистрирован в качестве главы КФХ, то это значение будет уже 770. Имеют отдельные коды нотариусы (730), адвокаты с учрежденными кабинетами (740), арбитражные управляющие (750) и иные физлица (760). В последнюю категорию входят все граждане, отчитывающиеся о полученных в частном порядке доходах.

На титульном листе положено указывать и документ, который подтверждает личность декларанта. Чтобы не указывать наименование удостоверения личности полностью, им тоже присвоены коды, которые вносятся в выделенное поле. Чаще всего, по вполне понятным причинам, предъявляется паспорт, имеющий код со значением 21, довольно часто фигурирует вид на жительство (12), встречается паспорт иностранного гражданина (10) и т.п. Всего в списке 14 видов документов, которые допускаются для удостоверения личности.

Какие коды указывать для наименования объекта и признака налогоплательщика 030 в декларации

На листе Д1 декларации налогоплательщик, желающий оформить вычет по покупке недвижимости либо новому строительству, должен указывать несколько кодов.

Сначала идет код наименования объекта, для которого отведена всего одна ячейка, поскольку весь список состоит из семи строк. Например, жилой дом имеет код со значением 1, а если к нему имеется еще и земельный участок, то уже значение под индексом 7 и т.д.

Как правило, затруднений с идентификацией недвижимости здесь не наблюдается.

Так же несложно определить значение кода для строки 030, в которой содержится зашифрованный признак налогоплательщика, то есть, какое отношение декларант имеет к объекту недвижимости. Выбирать надо из перечня, состоящего из 5 строк. В него включены непосредственно собственники недвижимости, их супруги, родители несовершеннолетних детей, являющихся собственниками и т.д.   

Какие документы нужно приложить к форме 3-НДФЛ за 2016 год

Данные, внесенные в форму 3-НДФЛ, должны быть подтверждены документально. Документы следует представить в ИФНС, оформив сопровождающий их реестр.

Доходы подтверждаются любыми документами, указывающими на факт их получения. При этом работодатели, зарегистрированные в РФ, выдают справки по форме 2-НДФЛ.

О том, где можно получить справку 2-НДФЛ, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Если доходы могут быть уменьшены на величину относящихся к ним расходов (вычетов), в том числе ранее не учтенных работодателем, необходимы копии документов, подтверждающих эти расходы или право на вычеты. Если итогом декларации по доходам является сумма НДФЛ, которую бюджет должен вернуть налогоплательщику, то вместе с ней подается заявление на возврат НДФЛ.

При представлении декларации на получение социальных или имущественных вычетов обязательно требуется заявление на возврат НДФЛ. К декларации также прилагаются:

  • копии документов об оплате соответствующих расходов;
  • копии договоров с образовательными или лечебными учреждениями;
  • копии договоров на приобретение недвижимости, долевого участия в строительстве, ипотеки;
  • копия свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • справка об очной форме обучения;
  • копии бумаг, подтверждающих родство, опекунство или заключение брака.

О порядке предоставления вычетов подробнее читайте в материалах: