НДФЛ: изменения 2016

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Суть изменений

НПА

НДФЛ

До 5 лет увеличен срок владения недвижимостью, по истечении которого ее можно продать, не уплачивая НДФЛ. Новое правило касается объектов, оформленных в собственность с 01.01.2016 г.

См. «С 2016 года продать недвижимость без налога можно будет только через 5 лет».

Федеральный   закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

Закреплена возможность получения социальных вычетов до окончания года у работодателя.

См. «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году - последние изменения».

Федеральный   закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ

Утверждена форма уведомления на получение социального вычета у работодателя.

См. «Налоговики утвердили форму уведомления на соцвычет».

Приказ   ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@

Введена обязанность налоговых агентов ежеквартально отчитываться по выплаченным  физлицам доходам. Отчеты за I – III кварталы сдаются не позднее последнего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом, годовой – не позднее 1 апреля следующего года.

См. «В 2016 году НДФЛ-агенты перейдут на ежеквартальную отчетность».

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ на 25 человек и менее можно сдать на бумаге. За большее количество получателей доходов отчетность представляется только в электронном виде по ТКС.

См. «2-НДФЛ за 2015 год до 25 человек можно сдать на бумаге».

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Утверждена форма ежеквартального расчета для налоговых агентов - 6-НДФЛ.

См. «Минюст зарегистрировал 6-НДФЛ».

Приказ   ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Обновлена форма справки 2-НДФЛ. По-новому справки оформляются с 8 декабря 2015   г.

См. «Новую 2-НДФЛ зарегистрировал Минюст».

Приказ   ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@

Обновлены коды видов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ. Они применяются с 29 ноября 2015 г.

См. «ФНС обновила коды для 2-НДФЛ».

Приказ   ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@

До   1 марта продлен срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ.

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Для налоговых агентов введены дополнительные меры ответственности:

  • штраф 1 000 руб. и возможность блокировки счета за просрочку расчета 6-НДФЛ;

См. «Новое основание блокировки счета налоговой в 2016 г.».

  • штраф 500 руб. за подачу налоговикам недостоверных сведений.

См. «С 2016 года вводится дополнительная  ответственность налоговых агентов по НДФЛ».

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Для ряда доходов закреплена или изменена дата их получения:

  • для сверхнормативных суточных – это последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет;

См. «В 2016 году изменится дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных».

  • для материальной выгоды от экономии на процентах – последний день каждого месяца в течение срока, на который получен кредит или заем;
  • для материальной выгоды от приобретения ценных бумаг  – дата их приобретения, а если оплата происходит после перехода права   собственности – дата платежа;
  • при списании безнадежной задолженности с баланса организации – дата списания;
  • при взаимозачете – дата зачета.

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Установлены новые сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Так, крайним сроком является:

  • для налога с больничных (в т.ч. при болезни ребенка) и отпускных – это последнее число месяца, в котором выплачены эти доходы;

См. «C 2016 года крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и больничных будет закреплен в НК РФ».

  • для всех остальных доходов – день, следующий за днем выплаты.

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Уточнен порядок расчета НДФЛ по дивидендам. Налог исчисляется отдельно по каждой выплаченной сумме.

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Установлено, что предприниматели - «вмененщики» и «патентщики» перечисляют НДФЛ за работников и отчитываются по нему по месту ведения деятельности, переведенной на ЕНВД или ПСН.

Федеральный   закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Закреплено право на имущественный вычет при выходе из общества, его ликвидации или уменьшении номинальной стоимости доли участника. Вместо вычета можно уменьшить полученные в указанных случаях доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением доли в УК.

Федеральный   закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ

До 350 000 руб. увеличен лимит дохода, дающий право на получение «детского»   вычета.

См. «Изменения по вычетам на детей - 2016».

Федеральный   закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ

Выросли вычеты на детей-инвалидов:

  • вычет родителю или усыновителю установлен в размере 12 000 руб.;
  • опекуну, попечителю или приемному родителю – в размере 6 000 руб.

Федеральный   закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ

Урегулирован порядок сдачи отчетности по НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений. Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по ним подаются по месту нахождения ОП. Крупнейшие налогоплательщики могут отчитываться как по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, так и по месту учета «обособленки».

Федеральный   закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ

Закреплено, что НДФЛ с доходов физлица по гражданско-правовому договору, заключенному с обособленным подразделением, перечисляется по месту учета подразделения. Также по месту нахождения ОП подаются сведения о таких доходах (2-НДФЛ, 6-НДФЛ). Крупнейшие налогоплательщики вправе сдавать отчетность либо по месту нахождения ОП, либо по месту «крупнейшего» учета.

Федеральный   закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ

Определены срок и порядок уплаты физлицами НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Такой налог уплачивается не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления из ИФНС. Новые правила применяются в отношении доходов и налога за 2016 год.

См. «С 2016 года для «физиков» определены срок и порядок уплаты НДФЛ, который у них не удержал агент».

Федеральный   закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения