Основные режимы налогообложения в 2015 году (перечень)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Режим налогообложения – это установленная налоговым законодательством форма ведения налогового учета. В РФ существует несколько режимов налогообложения. Рассмотрим их подробнее.

 

Основные режимы налогообложения в 2015 году

Какой режим налогообложения выбрать?

Итоги

 

Основные режимы налогообложения в 2015 году

Налоговая система РФ включает 2 основных режима налогообложения:

  • ОСНО;
  • УСН.

Кроме того, существуют и другие режимы, которые используются значительно реже, чем упрощенка и ОСН:

  • ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
  • СРП (при выполнении соглашений о разделе продукции);
  • ЕНВД (в виде единого налога на вмененный доход);
  • ПСН (патентная система для отдельных видов деятельности).

О том, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД, см. материал: «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Уже на этапе создания фирмы надо решить, какой режим налогообложения лучше предпочесть. При постановке на учет налогоплательщик автоматически попадает на ОСНО, если в течение 30 дней после своей регистрации не подал заявление на УСН. Чтобы перейти на упрощенку, надо учесть следующие моменты:

  1. Упрощенка применяться не может по некоторым видам деятельности, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  2. Доход упрощенца не должен превышать 60 000 тыс. руб. в год.  В 2015 году – 68 820 тыс. руб. с учетом коэффициента-дефлятора. В 2016 году эта цифра составит 79 740 тыс. руб.

О коэффициентах-дефляторах см. материал «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год».

  1. Ограничение по численности работников – 100 человек.
  2. Доля юрлица в УК других предприятий – не более 25%.
  3. Предел остаточной стоимости ОС – 100 млн руб.

Важно! Для индивидуальных предпринимателей предельный размер полученных доходов и ограничение по ОС значения не имеют. Эти величины установлены только для организаций (письмо Минфина России от 05.11.2013 № 03-11-11/47084).

О том, какие изменения произошли в законодательстве в части УСН в 2014–2015 годах, читайте в статье«Упрощенная система налогообложения: изменения 2014–2015».

Сравним основные налоговые режимыв таблице:

Показатели/режимы

ОСНО

УСН

Основные уплачиваемые налоги.

НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Единый налог – 6% или 15%,

кадастровый налог на имущество.

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Бухучет и налоговый учет ведется в полном объеме.

Бухучет может вестись в упрощенной форме, налоговый – в книге доходов и расходов.

Какой режим налогообложения выбрать?

Для ответа на этот вопрос следует определить размер будущего бизнеса: это будет крупное предприятие, для которого невозможна упрощенка, или субъект малого предпринимательства.

В зависимости от планируемой деятельности может подойти спецрежим ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Если деятельность не подпадает ни под один из спецрежимов, надо решить, кто будет основными клиентами – физические лица или юридические.  Если в основном потребителями будут юрлица, есть смысл выбрать общий режим налогообложения с НДС. Если же приоритет в работе отдается физлицам и НДС при расчетах не будет учитываться, удобна будет упрощенка.

Если выбор пал на режим налогообложения УСН, надо подсчитать, какой вид выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы». Для этого нужно сравнить предполагаемые доходы и расходы. Если расходы будут составлять незначительную часть от доходов, то следует выбрать объект «доходы».

Кроме того, законодательством предусмотрено совмещение нескольких режимов налогообложения: ОСНО с ЕНВД, УСН с ЕНВД и др. При этом будет необходимо вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Итоги

На сегодняшний момент в России существует два основных режима налогообложения: ОСНО и УСН, по которым организациям и ИП предоставлено право выбора. Режим налогообложения ОСНО значительно увеличивает налоговую нагрузку и усложняет ведение учета. УСН имеет ограничения на применение, но во многом выгоднее ОСНО.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения