В ходе камералки по НДС получено электронное требование. Что предпринять?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Прежде всего, вышлите налоговикам квитанцию о приеме требования. Ее нужно направить по ТКС в течение 6 рабочих дней, иначе вам заблокируют счет (п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 76 НК РФ).

Затем проверьте правильность заполнения декларации, сверьте указанные в требовании записи со счетами-фактурами.

Если обнаружите ошибку и занижение НДС, обязательно подайте уточненку, а если занижения нет – пояснения. В последнем случае уточненная декларация необязательна, но налоговики рекомендуют тоже ее представить.

Пояснения потребуются и в том случае, если ошибок вы не найдете.

Такой порядок действий порекомендовала ФНС своим Письмом от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19335@.

В нем же Служба пояснила, как узнать, что не понравилось налоговикам в декларации. Вместе с требованием вы получите соответствующий перечень операций, по которым установлены расхождения, где по каждой записи будет указан один из четырех кодов возможной ошибки:

  • «1» - если запись не стыкуется с декларацией контрагента (отсутствует в его декларации, он не сдал декларацию или сдал нулевую), либо имеется ошибка, не позволяющая идентифицировать счет-фактуру и сопоставить запись с контрагентом;
  • «2» - если есть несоответствия между разделами 8 и 9 декларации, например, при вычетах по полученным авансам;
  • «3» - несоответствие сведений между разделами 10 и 11 декларации (у тех, кто ведет журнал счетов-фактур);
  • «4» - ошибка в графе, номер которой указан рядом с кодом в скобках.

Информацию об ответе на требование вы найдете в материале «Что ответить на требование инспекции о пояснениях к НДС-декларации?».

Рекомендуем также статью «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015 году».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения