При заполнении подраздела 3.2 расчета (форма утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@) округляйте только рублевые показатели: суммы менее 50 копеек отбрасывайте, более 50 копеек округляйте до рубля. Валютные суммы приводите без округления (письмо ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896).

Расчет сдают компании - налоговые агенты. О них читайте статью «Налоговый агент по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации».