Если ваш должник готов добровольно уплатить санкции по договору (штраф, пени и т.п.), у вас возникает внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ), который учитывается для налога на прибыль на дату признания этой обязанности контрагентом (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Свидетельствовать о признании долга могут не только документы, выражающие согласие (акты, письма), но и фактическая (полная или частичная) уплата должником соответствующих сумм (Письмо Минфина России от 17.12.2013 № 03-03-10/55534, направлено Письмом ФНС России от 10.01.2014 № ГД-4-3/108). 

Подробнее см. наш материал «Какие действия должника подтверждают признание им санкций?»