Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация — вопрос, которым задаются те предприятия и предприниматели, которые в силу каких-либо обстоятельств не имели объекта налогообложения в отчетном периоде. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Когда можно заменить налоговые отчеты (декларации) на единую упрощенную

Подать единую упрощенную декларацию (далее — ЕУД) могут как предприятия, так и предприниматели-физлица. В соответствии с положениями ст. 80 НК РФ, подача ЕУД допускается при соблюдении обязательных условий:

  • в течение периода, за который подается декларация, не было никаких движений денежных средств, так или иначе связанных с функционированием предприятия (работой ИП), по счетам в банках и по кассе;
  • в течение того же периода отсутствовали объекты налогообложения по налогам (сборам), которые налогоплательщик уплачивает в рамках используемого им налогового режима.

Если эти условия соблюдаются — можно сдавать в налоговые органы ЕУД вместо комплекта нулевых отчетов по применяемым налогам.

Заметим, что требования к указанным условиям являются достаточно жесткими. Поэтому ситуация, когда эти требования выполняются, является достаточно редкой.

Подробнее о нюансах выполнения условий предоставления ЕУД читайте здесь.

Какие налоги заменяет единая декларация

Порядок формирования ЕУД (далее — Порядок) представлен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Из содержания подп.9 п. 7 Порядка можно заключить, что ЕУД может заменять собой только налоги, по которым отчет подается за год или за квартал. Таковыми являются:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС;
  • водный налог;
  • налог при спецрежиме УСН.
  • налог при спецрежиме ЕСХН.

Как оформить единую упрощеную декларацию при применении УСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите к Готовому решению бесплатно.

При этом действует правило, по которому отчитываться нужно не по всем перечисленным налогам, а только по тем, по которым потенциально может иметься объект налогообложения. Например:

  • при отсутствии объекта налогообложения, указанного в ст.333.9 НК РФ, подавать декларацию по водному налогу или указывать соответствующую информацию в ЕУД не нужно;
  • если предприятие не имеет имущество, указанное в ст.374 НК РФ, то необходимости в представлении налоговой декларации по налогу на имущество или формировании соответствующего раздела ЕУД не возникает.

Плательщикам на УСН и ЕСНХ более целесообразно представлять не ЕУД, а нулевую декларацию по УСН/ единому сельскохозяйственному налогу, поскольку представляются они раз в году и срок их представления позже срока представления ЕУД.

Таким образом, ЕУД чаще всего заменяет собой декларацию по налогу на прибыль и по НДС.

Как правильно заполнить ЕУД, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы сдавать ЕУД вместо декларации по НДС должно выполняться еще одно условие: у отчитывающегося лица не должно быть операций, которые не признаются объектом налогообложения по НДС, но при этом отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Например, операций за пределами РФ. Если же такие операции были — нужно сдавать декларацию по НДС.

Какие налоги (сборы) не может заменять единая декларация

ЕУД не может заменять те налоги, по которым налоговый период — месяц:

  • акцизы;
  • НДПИ (на добычу полезных ископаемых);
  • налог на игорный бизнес.

По акцизам и НДПИ, в случае если предприятие подпадает под них, но объект налогообложения отсутствует, всегда подаются нулевые декларации по данному виду налога.

В отношении игорного бизнеса, помимо «неформатного» периода, действует еще и порядок уплаты самого налога: если у налогоплательщика есть игровые объекты, подлежащие налогообложению, декларация по ним не может быть нулевой.

Итоги

ЕУД заменяет собой отчетность по налогам, которые обязан рассчитывать и уплачивать налогоплательщик в рамках применяемого им налогового режима и по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения. ЕУД заменяет собой только те налоги, по которым налоговым периодом является год или квартал. ЕУД можно сдавать только при выполнении достаточно жесткого ряда условий. Во всех остальных случаях следует подавать налоговые декларации по соответствующему виду налога в порядке, установленном законодательством.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
8 июля 2022 04:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Организацию открыли в июне. Никаких поступлений не было еще, но по просьбе банка для активации расчетного счета вносили небольшую сумму. Мы на ОСНО. Имею ли право сдать упрощённую декларацию ,вместо нулевых деклараций по НДС и налогу на прибыль? Заранее спасибо!
Ответить
9 июля 2022 22:53
Постоянная ссылка
Думаю, что нет, не имеете. Одним из требований для возможности сдавать единую упрощенную декларацию является отсутствие каких-либо движений по расчетному счету - см. абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ. У Вас это требование не выполняется, следовательно отчитаться придется по каждому налогу в отдельности.
Ответить
28 апреля 2021 10:11
Постоянная ссылка
ООО на УСН "ДОХОДЫ-РАСХОДЫ", в первом квартале не было доходов, только расходы. Была сдана Единая упрощенная налоговая декларация по УСН, нужно ли сдавать отчет по налогу на прибыль?
Ответить
28 апреля 2021 22:33
Постоянная ссылка
Организации на УСН отсчитываются только по итогам года, то есть декларацию за 2021 год нужно будет сдать в 2022 году. Что вы сдали сейчас, я понять не могу. Декларацию по налогу на прибыль вам сдавать не нужно. Её могут сдавать упрощенцы, но лишь в определённых случаях. У вас, я так понимаю, деятельность как таковая не ведётся, поэтому вам не надо. А что за единая упрощенная декларация по УСН за 1 квартал, честно, для меня загадка
Ответить
6 октября 2020 16:08
Постоянная ссылка
ИП работал на патенте и закрылся на 1 день после окончания патента. Можно ли подать Единую упрощенную декларацию за период на ОСНО при условии того, что движения по расчетному счету не было.
Ответить
14 января 2021 17:22
Постоянная ссылка
ИП на патенте отчётность не сдаёт
Ответить
15 января 2021 11:13
Постоянная ссылка
Я понимаю про патент, меня интересует один день на общей системе). Но уже сдал единую упрощенную декларацию. Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить