Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?

Налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость, – к каким объектам недвижимого имущества она относится? Рассмотрим ответ на этот вопрос более детально .

Перечень объектов, имеющийся в НК РФ

НК РФ содержит следующий список объектов недвижимости, по которому налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (подп. 1, 2 п. 1, подп. 1 п. 7 ст. 378.2):

  • административно-деловые центры и помещения, в них расположенные;
  • торговые комплексы и помещения, в них расположенные;
  • нежилые помещения с назначением, аналогичным приведенному в первых 2 пунктах;
  • жилые помещения, гаражи, машиноместа, незавершенное строительство, хозстроения и сооружения на участках, выеленных под ЛПХ.

Эксперты КонсультантПлюс детально разъяснили какое имущество предприятия облагается налогом на имущество, а какое нет. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие объекты недвижимости относятся к административно-деловым центрам

К центрам административно-деловой направленности законодательство относит отдельные нежилые здания или строения, которые соответствуют одному из следующих признаков (п. 3 ст. 378.2 НК РФ):

  • объекты размещены на земельных участках, на которых можно располагать офисные здания, предназначенные для деловой, коммерческой или административной деятельности (подп. 1);
  • помещения, предназначенные по кадастровым паспортам или фактически используемые под офисы и сопутствующую деловую инфраструктуру, залы для деловых встреч, приемные и другие помещения, составляют не меньше 20% площади административных зданий (подп. 2).

О том, обязательно ли становится объектом обложения налогом построенный, но еще не используемый объект недвижимости, читайте в статье «Платить ли налог на имущество, если организация получила разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, но использовать его не начала?».

Какие объекты недвижимости относятся к торговым комплексам

Налоговое законодательство к торговым комплексам относит отдельные здания, не предназначенные для жилья, которые соответствуют одному из условий (п. 4 ст. 378.2 НК РФ):

  • объекты недвижимости размещены на земельных участках, на которые получено разрешение использовать под строительство торговых зданий, пунктов бытового обслуживания населения и общественного питания (подп. 1);
  • помещения, предназначенные по кадастровым паспортам или фактически используемые под торговые объекты, объекты бытового обслуживания населения и общественного питания, составляют не меньше 20% площади административных зданий (подп. 2).

О том, какие объекты следует считать торговыми, читайте в статье «Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам».

Какая недвижимость относится одновременно к торговому и административно-деловому комплексу

Ст. 378.2 НК РФ содержит также описание тех признаков объекта недвижимости, которые дают основание для его признания одновременно торговым и административно-деловым комплексом или центром (п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ).

Такими объектами следует считать отдельные нежилые здания и строения, в которых не меньше 20% площади фактически занимают или предназначены по кадастровым паспортам для административных офисов, офисных вспомогательных помещений, залов для встреч, приемных, а также объектов торговли, бытового обслуживания и общественного питания.

Какая недвижимость относится к нежилым помещениям административно-делового и торгового назначения

Нежилыми с административно-деловым и торговым назначением считаются помещения, на территории которых по кадастровым паспортам необходимо размещать административные офисы, объекты торговли, бытового обслуживания и общественного питания или фактически применяемые для этих целей (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Фактическим использование нежилого помещения считается, если для перечисленных целей задействовано не меньше 20% его площади (п. 5 ст. 378.2 НК РФ).

О том, что делать с налогом на имущество, если объект попал в перечень «кадастрового» по ошибке, читайте в материале «Как платить налог на имущество, если недвижимость включена в «кадастровый» перечень ошибочно».

Кто платит налог на имущество по арендованному имуществу? Ответ на этот вопрос есть в  КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите к подсказкам от экспертов.

Итоги

В НК РФ не только определяется перечень объектов, попадающих под обложение налогом на имущество от кадастровой стоимости, но и приводятся те конкретные их признаки, которые позволяют оценить объект как соответствующий его определенному назначению.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 декабря 2023 06:25
Постоянная ссылка
Доброе утро! подскажите пожалуйста , я не давно устроилась в организацию на удаленку , веду Московский офис на УСН 6%, и у нас на балансе есть нежилые помещения шесть ед. и у всех есть кадастровая стоимость, по четырем помещениям мы платим налог на имущество , а по двум нет. Два этих обьекта не включены в региональный перечень. Должны ли мы платить налог по среднегодовой стоимости.
Ответить
7 декабря 2023 21:58
Постоянная ссылка
Подозреваю, что нет. О том, когда упрощенцы платят налог на имущество, мы рассказывали в этой статье.
Ответить
9 ноября 2023 10:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Помещение 236кв.м. встроенно-пристроенное на 1этаже в жилом доме. Помещение сдаю в аренду(ИП на упрощенке +патент), в котором находится стоматологическая клиника. должна ли платить налог на имущество? Ведь это не торгово-офисное помещение?
Ответить
10 ноября 2023 06:45
Постоянная ссылка

Непонятно, было ли помещение зарегистрировано как нежилое, так как гражданское и жилищное законодательство не допускает использование жилого помещения для целей, не связанных с проживанием граждан. По налогу на имущество нужно руководствоватсья включением объекта в список объектов недаижимости облагаемых по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Кроме того, к административно-деловым и торговым центрам относятся отдельно стоящие нежилые помещения (ст. 378.2 НК РФ). Исходя из этого, налог Вам скорее всего платить не придется.

Ответить
5 июля 2023 09:35
Постоянная ссылка
В ДОМ КУльтуры передали здание в оперативное управление в 2022 году, балансовая сто ть 70 мил рубл, по какой стоимости исчислять налог на имущество ?
Ответить
5 июля 2023 21:34
Постоянная ссылка
Недвижимость в оперативном управлении облагается налогом по среднегодовой стоимости, независимо от включения здания (помещения) в Перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Таким образом нужно сложить остаточные стоимости за каждый месяц и разделить на 13.
Ответить
9 июля 2023 18:26
Постоянная ссылка
Физическое лицо. Имею в собственности гараж 178кв.м.По акту фактического использования это производственный цех и склад.До переоформления в гараж числился в Перечне как магазин. Какие налоги буду платить. Цех и склад не действующие.Какие налоги буду платить?
Ответить
7 июля 2023 10:31
Постоянная ссылка
В соответствии с паспортом энерго-эффективности ( отчет по тепловизионному обследованию) , заключением Региональной службы ГСН РО №дела 02.015.3035 от 28.10.2021г. разрешением на ввод объекта в эксплуатацию №61-508-12-2021 от 01.11.2021 года. данный объект имеет класс энергетической эффективности А «очень высокий». № 1 Паспорт энерго-эффективности №2 Заключение Региональной службы ГСН РО №дела 02.015.3035 от 28.10.2021г. №3 Разрешение на ввод объекта в эксплуатацию №61-508-12-2021 от 01.11.2021 года.
На основании п. 21 ст. 381 НК РФ МБУК «Дубенцовский СДК» относится к вновь вводимых объектов Морозовский сельский дом культуры, в связи с этим считаем, что МБУК «Дубенцовский СДК» имеет право на льготу не платить налог на имущество в течении трех лет после постановки на учет указанного имущества.
Но налоговая говорит что льготу отменили... Дайте пояснения или помогите доказать что мы имеем льготу ...
Ответить
9 июля 2023 21:06
Постоянная ссылка

Алена, слишком мало информации, не имеем возможности посоветовать какие-либо доказательства не владея ситуацией в полном объеме. Вы ссылаетесь на статью НК РФ, она не отменена.

Ответить
10 июля 2023 10:07
Постоянная ссылка
Доброе утро! Как с вами связаться по телефону. Что бы дать больше вам информации для решения вопроса
Ответить
27 мая 2023 16:01
Постоянная ссылка
Сдаю помещение как физ лицо под Медицинский центр , включили в перечень как объект бытового обслуживания правильно ли это
Ответить
11 мая 2023 00:17
Постоянная ссылка

Организации в СПБ принадлежит гараж на паве собственности. Организация на УСН. Этот гараж (кадастровый номер здания) не входит в "перечень". Просят заплатить налог на имущество за 2022 год. Правомерно ли это?

Ответить
11 мая 2023 12:49
Постоянная ссылка
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации на УСН уплачивают налог только по объектам оцененным по кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ. Согласно пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ облагаются налогом на имущество в том числе:

"жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства."

Таким образом, если гараж оценен по кадастровой стоимости, требование правомерно.
Ответить
16 июня 2023 12:14
Постоянная ссылка
В этом подпункте разве не идет речь об объектах расположенных на ЗУ, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства? А вопрос задан от организации.
Ответить
17 июня 2023 10:57
Постоянная ссылка
Минфин с Вами не согласен - письмо от 25.03.2021 № 03-05-05-01/21650 как и ФНС - Письмо ФНС России от 23.06.2021 № БС-4-21/8805@, вероятно, свою позицию (рациональное зерно в ней есть), Вам приется доказывать в ходе спора.
Ответить
2 мая 2023 17:38
Постоянная ссылка
Организация находится на упрощенке (доходы минус расходы), имеет в собственности помещение, расположенное на первом этаже многоэтажного жилого дома. Получили сообщение об исчисленной сумме налога на имущество за 2022 год. Правомерно ли включение такого объекта в кадастровый перечень для исчисления налога на имущество?
Ответить
3 мая 2023 16:05
Постоянная ссылка
Согласно ст. 378 НК РФ обложению налогом подлежат в том числе:
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Полагаю, Ваше помещение подходит под эту категорию.
Ответить
6 апреля 2023 14:18
Постоянная ссылка
Сегодня прилетело требование о несдачи декларации на имущество ЮЛ за 2022. Наш объект недвижимости входит в перечень, налоговая база которых определяется как кадастровая. Но дело в том, что в этот перечень за 2022 наша компания не вошла. Как реагировать на требование?
Ответить
6 апреля 2023 21:33
Постоянная ссылка

Декларацию сдают лица, имеющие объект налогообложения. Укажите в пояснении на запрос, что не должны были уплачивать налог за 2022 год в связи с отсуствием объекта налогообложения, а cледовательно и подавать декларацию.

Ответить
27 марта 2023 13:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, имею несколько
ко помещений в одном нежилом Помещении. Данное помещение включено в перечень зданий облагаемых по кадастровой стоимости. Но не в каждом ведется предпринимательская деятельность, например: в одном помещении расположена котельная, в другом склад, в третьем производство хлебобулочных изделий. Могу ли я изменить их назначение и не платить налоги? Спасибо!
Ответить
27 марта 2023 15:56
Постоянная ссылка
Что это изменит, будете остальные помещения облагать налогом на имущество исходя из среднегодовой стоимости (Письмо Минфина России от 16.03.2021 N 03-05-05-01/18526). Налог платить все равно придется.
Ответить
13 марта 2023 12:16
Постоянная ссылка
Войдёт ли в Перечень здание автосервиса общей площадью 270 м2, где одно помещение (менее 20% от общей площади) по кадастровому паспорту будет зарегистрировано как магазин? Или его не регистрировать как магазин? Однако тогда не будет возможности торговать по патенту? Спасибо.
Ответить
13 марта 2023 13:17
Постоянная ссылка
Войдет в перечень объектов, облагаемый по кадастровой стоимости на основании ст. 378.2 НК РФ. Вы не сможете осуществлять торговлю не зарегистрировав нужный вид деятельности.
Ответить
13 марта 2023 17:24
Постоянная ссылка
Хорошо, вопрос более конкретный. В этом году начинаем строительство здания грузового автосервиса. Земля в аренде у города для строительства. Виды деятельности все есть Патент + УСН. Здание вначале планировалось как автосервис и офис. Потом решил одно помещение выделить под небольшой магазин чтобы торговать запчастями по патенту (площадь менее 20% от общей площади автосервиса). Вопрос. Автосервис это же не торговля, он будет включатся в перечень на основании ст. 378.2 НК РФ или нет? И какие есть основания, чтобы оспорить включение автосервиса в Перечень, чтобы не платить налог на имущество? Спасибо.
Ответить
13 марта 2023 21:08
Постоянная ссылка
3. В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:
2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения
Автосервис предусматривает коммерческое использовние здания, оказание услуг по ремонту на коммерческой основе. Однозначно будет облагатсья по кадастровой стоимости.
Посмотрите Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 № 5-АПГ18-49.
Ответить
15 марта 2023 08:30
Постоянная ссылка
Из Апелляционного материала, если верно понял, одно здание автосервиса включили в перечень, а второе нет по причине его фактического использования? В материалах Верховный суд ссылается на именно фактическое использование (вывеска автосервис, режим работы и фактическое оказание услуг) ??? Значит пока деятельность не начата можно не платить?
Ответить
15 марта 2023 13:17
Постоянная ссылка

Валерий, можно, но это "можно" возможно придется доказывать в суде, если возникнет спор с налоговой.

Ответить
15 марта 2023 08:11
Постоянная ссылка
Спасибо. А то меня ввёл в заблуждение сосед (автосервис), что можно не платить налог, если здание используется в предпринимательской деятельности. А оказывается не всё так просто. Остались только какие нибудь медики, школы. Кстати если производство - освобождено или нет? Спасибо. Нужно для себя уже закрыть раз и навсегда этот вопрос. Значит мы верно сделали, что не стали строить большое здание автосервиса, т.к. кадастр зависит от площади.
Ответить
17 октября 2023 11:52
Постоянная ссылка
Производство не подпадает под критерии ст. 378.2 НК РФ. Автосервис это бытовая услуга, так что облагается. Не любая предпринимательская/коммерческая деятельность подходит, но автосервис это бытовая услуга.
Ответить
20 сентября 2022 11:26
Постоянная ссылка
Я ИП по сдаче нежилого здания в аренду. Сдаю в аренду под магазин, кафе, медицинский центр. Должен я платить налог на имущество на здание? Имеется кадастровая стоимость здания. Плачу налог УСН по ОКВЭД аренда.
Ответить
20 сентября 2022 21:08
Постоянная ссылка
Посмотрите, включен ли Ваш тип помещения в перечень зданий облагаемых по кадастровой стоимости согласно региональному законодательству. Вы сдаете его по сути под нужды торговли, поэтому оно соответствует требованиям ст. 378.2 НК РФ. Если в региональных законах Ваш объект поименован, налог платить нужно.
Ответить
30 октября 2021 11:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я приобрела здание 20% постройки за 900тыс ,через год продала за 600тыс,потому что меня не оповестили,обманули грубо говоря,сказав что земля в ареобсейчас с меня налоговая хочет взять налог с кадастровой стоимости кот составляет почти 3 миллиона, на самом деле откуда такая кад стоимость непонятна,земля не в собственности даже не в аренде
Ответить
11 сентября 2019 08:43
Постоянная ссылка
Пришел налог на сельский магазин. Магазин расположен на первом этаже двух этажного восьми квартирного жилого дома. В 2017 году я заплатил 3000руб. за год. Сейчас прислали 18000т.руб .Прошу пояснить что делать.
Ответить
29 апреля 2019 11:02
Постоянная ссылка
имеем профилакторий на 150 автомобилей,станция техобслуживания.Находимся на вменёнки.микропредприятие,техоблуживание не производим.помещение в аренде.авансовые платежи от кадастровой стоимости платить авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал 2019г
Ответить
26 марта 2019 15:07
Постоянная ссылка
юр.лицо имеет нежилое помещение пл.585 кв.м. платится ли налог на имущество и по какой схеме, от
средней стоимости или по кадастру?
Ответить
16 октября 2017 15:49
Постоянная ссылка
Не паникуем, у меня был тот же вопрос, на форуме сказали, что ничего страшного.
Ответить
30 августа 2019 19:37
Постоянная ссылка
Ничего страшного? Налог увеличили в 10 раз на сельский магазин 47кв
Ответить
22 января 2020 10:31
Постоянная ссылка
ИП на спецрежимах (ЕНВД, УСН) по заявлению освобождают от уплаты налога на имущество используемого в предпринимательской деятельности. За три последних года вы можете вернуть уплату налога по заявлению
Ответить
9 октября 2017 06:01
Постоянная ссылка
Подскажите Как по глупости магазин был назван торговым центром сейчас перевести обратно в статус магазина. В здании производится только розничная торговля селская местность с.Бея Республика Хакасия
Ответить
Ваш вопрос
Отправить