Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2023 год

Декларация по налогу на имущество за 2023 год сдается в новый срок. А отличается ли от предыдущей форма и как правильно ее заполнить? Расскажем об этом в нашей публикации, а также приведем пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2023 год.

Кто и когда отчитывается по налогу на имущество

Обязанность сдавать декларацию на имущество с расчетом налога к уплате по итогам 2023 года возложена на юридических лиц, которые имеют на балансе основные средства, являющиеся объектом обложения указанным налогом.

Если облагаемых объектов у компании нет, то нулевку (как, например, по НДС) сдавать не нужно. Также не нужно отчитываться, если имеются только объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Декларирование налога с них отменено.

Физические лица независимо от наличия у них статуса ИП, адвоката, нотариуса и пр., по налогу на имущество не отчитываются. Их обязанностью является уплата налога по уведомлению, где сумма обязательства уже рассчитана налоговым органом.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2023 год новый. Это 26.02.2024 (перенос с выходного 25 февраля). В связи с тем, что срок сдачи декларации теперь предшествует уплате налога, подавать уведомление о ЕНП больше не требуется.

Бланк имущественной декларации в 2023 - 2024 годах

Для отчетности за 2023 год по налогу на имущество нужно использовать форму декларации, утв. приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Декларация по налогу на имущество за 2023 год Декларация по налогу на имущество за 2023 год Скачать

 Подробнее об этом бланке мы писали в статье.

Далее расскажем, как поэтапно оформить новую декларацию по налогу на имущество за 2023 год.

Чем руководствоваться при внесении данных в декларацию

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2023 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы:

  • При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
  • При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
  • Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
  • Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
  • Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
  • Стоимостные показатели округляются до целых значений.
  • Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

Декларация состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1, 3 и 4. Посмотрите и скачайте заполненный образец декларации по налогу на имущество - 2023 в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный демо-доступ:

Титульный лист

Титульник содержит сведения по отчитывающейся организации: ИНН и КПП, которые затем повторяются на каждой странице отчета, полное наименование и номер контактного телефона.

В случае реорганизации необходимо указывать на первой странице код формы реорганизации (или ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной компании.

Помимо этих сведений на титульнике отражается информация непосредственно по самому отчету:

  1. Номер корректировки (при представлении исходной формы ставится «0»).
  2. Отчетный год.
  3. Коды:

Все данные заверяются подписью руководителя или уполномоченного представителя и печатью организации. Также здесь проставляется дата заполнения (или заверения) отчета.

После оформления титульника переходят к заполнению раздела 2 совместно с 2.1 в зависимости от наличия того или иного вида имущества у предприятия.

Раздел 2

Данный раздел представляет собой расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, имеющегося у компании на балансе. Заполнение строк происходит следующим образом:

Начиная с отчетности за 2022 год, в декларацию введен раздел 2.2 "Сумма налога, исчисленная с применением налогового вычета для СЗПК".  В раздел 2 введена строка 002 для указания признака СЗПК:

  • 1 - реализуется СЗПК;
  • 2 - не реализуется СЗПК.

Раздел 2.1

Этот раздел заполняется сведениями об имуществе, налог со стоимости которого рассчитывался в разделе 2. Внесение информации происходит по строкам:

Если объект продается организацией в течение года или выбывает любым другим способом до 31 декабря, раздел 2.1 по нему не заполнять не нужно.

Раздел 2.2 

Это новый раздел декларации по налогу на имущество. Он появился в отчетности за 2022 год. Его заполняют только те, кто применяет налоговый вычет для СЗПК.

Раздел 3

Последний раздел с 2022 года заполняется только иностранными организациями. Данные построчно нужно внести так:

 

Раздел 1

Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь на основании данных из раздела 2. Он предназначен для отражения величины налога, которую необходимо перечислить в госказну по месту нахождения предприятия или месту расположения его недвижимости.

Сначала заполняются блоки строк 007-040. В строке 007 организации, заключившие СЗПК, указывают:

  • признак 1, если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, связанных с исполнением СЗПК;
  • признак 2, если не связаны.

Если СЗПК нет, строку не заполняют (письмо ФНС от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@).

Последующие строки несут в себе такую информацию:

Обратите внимание! Заполнена должна быть либо строка 030, либо 040. Обе строки по одному блоку одновременно заполненными быть не могут.

Раздел 4

Раздел 4 заполняйте, только если у вас есть движимое имущество, которое учитывается в составе основных средств. В нем укажите код региона, где расположена организация (обособленное подразделение с отдельным балансом), и среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, которое учитывается на балансе организации (обособленного подразделения). Рассчитать ее нужно в порядке, указанном в п. 4 ст. 376 НК РФ (письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-05-04-01/3279).

Если вы представляете декларации в несколько инспекций, данный раздел включайте в любую из деклараций (письмо ФНС от 17.01.2022 № БС-4-21/352@).

Итоги

Налоговую декларацию по имуществу за 2023 год должны сдать те компании, которые имеют на балансе объекты недвижимости, подпадающие под налогообложение. Отчет за 2023 год представляется по знакомой форме, но в новый срок. В статье мы рассказали о правилах оформления декларации, а также привели пример того, как она может быть заполнена.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 апреля 2021 15:25
Постоянная ссылка
Декларацию по налогу на имущество за 2020год отправила без 4раздела так как в программе его не было.Нужна корректировка?
Ответить
21 апреля 2021 13:02
Постоянная ссылка
В смысле в программе не было? А сейчас появился? В целом решение за вами. Ведь на расчет налога этот раздел не влияет, но сведения вы в налоговую дали не совсем корректные.
Ответить
26 марта 2021 15:05
Постоянная ссылка
Добрый день! На балансе числиться движимое имущество система видеонаблюдения, нужно отражать в 4 разделе декларации?
Ответить
26 марта 2021 17:40
Постоянная ссылка
Декларация по налогу на имущество сдается только по недвижимости. Движимое имущество объектом налогообложения не является, поэтому не подлежит отражению в декларации.
Ответить
28 марта 2021 09:27
Постоянная ссылка
Для чего тогда 4 раздел декларации
Ответить
30 марта 2021 19:38
Постоянная ссылка
заполняется раздел 4 по среднегодовой стоимости движ имущ
Ответить
25 марта 2021 14:48
Постоянная ссылка
Организация на УСН, прошлые года сдавали по кадастровой стоимости. как сейчас заполнить декларацию, только по кадастровой или все разделы?
Ответить
25 марта 2021 19:29
Постоянная ссылка
Организации на УСН не уплачивают налог на имущество, рассчитываемый со среднегодовой стоимости имущества, поэтому этот раздел декларации, я полагаю, вам заполнять ненужно. Вы также продолжается заполнять и сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому с кадастровой стоимости ваших основных средств.
Ответить
19 марта 2021 16:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Нужно ли заполнять раздел 2.1, если имущество полностью самортизировано, остаточной стоимости нет? Раньше просто сдавали нулевую декларацию.
Ответить
15 марта 2021 22:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, с 2018 нет на балансе никакого имущества, ранее сдавали нулевую. Теперь сдать невозможно. Я так понимаю декларацию по имуществу не нужно сдавать теперь.
Ответить
16 марта 2021 20:19
Постоянная ссылка
Если объекта налогообложения по налогу на имущество у вас нет, тогда декларацию сдавать не нужно.
Ответить
17 марта 2021 07:59
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
11 марта 2021 09:34
Постоянная ссылка
Добрый день ! Можно уточнить первый раздел обязательно заполнять для каждого объекта с кадастровым номером, или первый раздел может быть общий , а третий раздел отдельно по каждому объекту?
Ответить
11 марта 2021 11:59
Постоянная ссылка
1 раздел заполняется по каждому ОКТМО с общей суммой налога. А 3 раздел - уже по каждому конкретному объекту.
Ответить
28 января 2021 09:48
Постоянная ссылка
Добрый день!
Во втором квартале были освобождены от уплаты налога на имущество.
В разделе 3 по строке 110 указали код 2010501 - это в первой половине строки, а что указать во второй после / ?
Или может надо еще что указать для правильного расчет налога?
Ответить
16 декабря 2020 17:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Не сдали НД по имуществу за 2019 год. Имуществом владели с февр по апрель , т.е в 1м и 2м квартале. нужно ли сейчас сдавать расчеты по авансам или только годовую декларацию?
Ответить
16 декабря 2020 18:39
Постоянная ссылка
2020 году расчеты по авансам не сдаются, представлять необходимо только годовую декларацию.
Ответить
16 марта 2020 08:31
Постоянная ссылка
имуществом владели 8 мес 2019г, полностью проплатили все платежи...
за 2019г должны быть заполнена стр030 или 040 и как их подсчитать
Ответить
5 ноября 2020 12:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если вы сдали НД за 2019 год за 12 мес, то надо сдать уточненную декларацию и заполнить строку 040х
Ответить
Ваш вопрос
Отправить