Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Положена ли материальная помощь к отпуску?

Материальная помощь к отпуску направлена на стимулирование труда работников организации, выступая в качестве надбавки к основному окладу. Также она может выступать в качестве социально-трудовой поддержки нуждающихся сотрудников. При этом в зависимости от оснований выплаты закрепляется матпомощь в различных правовых документах, регулируется различными нормами трудового и налогового законодательства, имеет различные требования к содержанию заявления и ряд других особенностей, которые мы рассмотрим в нашей статье.

Как регулируется предоставление материальной помощи при очередном отпуске (статья ТК РФ и пр.)?

Трудовой кодекс (далее — ТК) не раскрывает понятия материальной помощи в случае оказания ее при отбытии работника в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск. Данный термин применяется на практике и закрепляется иными правовыми актами, носящими, как правило, локальный характер. В то же время регулирование таких выплат следует из ряда норм трудового законодательства, в том числе ТК.

См. подробнее в материале «Положение об оказании материальной помощи работникам».

Если такая помощь фактически не является социальной выплатой и устанавливается в качестве дополнения к окладу и иным надбавкам, то ее регулирование осуществляется в соответствии с ч. 1 ст. 129 ТК, т. е. как составной части заработной платы. В таком случае эта выплата устанавливается локальным правовым актом или следует из ведомственных нормативных актов и зависит от результатов трудовой деятельности работника либо имеет фиксированный размер и выплачивается в любом случае при уходе работника в ежегодный отпуск.

В то же время ст. 40 ТК предусматривает возможность использования на конкретном предприятии или в иной организации коллективного договора, который заключается между представителями работодателя и трудового коллектива. Данный акт регулирует не просто трудовые, а социально-трудовые отношения. Согласно ст. 41 ТК, в такой договор помимо прочего могут включаться условия, регулирующие возможность предоставления работникам материальной помощи в силу тех или иных обстоятельств. В этой ситуации помощь является социальной выплатой и предоставляется в случае нуждаемости сотрудника.

Кроме того, регулирование подобных выплат в определенной степени осуществляется нормами налогового законодательства, касающимися правил исчисления налоговой базы и сумм, на которые начисляются страховые выплаты, — ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК). По ряду вопросов имеет смысл применение практики, выработанной судами. Одним из наиболее значимых в регулировании рассматриваемого вопроса является постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012.

Лимит матпомощи, не облагаемой НДФЛ и страхвзносами, составляет 4 тыс. руб. в год. 

Правила расчета налога и страховых взносов с материальной помощи, а также порядок отражения выплаты в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации с расчетным примером.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ читайте здесь.

Форма и содержание заявления на материальную помощь к отпуску, образец

Заявление на материальную помощь к отпуску не имеет законодательно установленной формы. В связи с этим его форма может быть как свободной, так и закрепленной во внутреннем правовом акте организации. При этом в любом случае не следует забывать о соблюдении правил делопроизводства и требований трудового и налогового законодательства, т. к. это важно, например, для правильного исчисления налога на прибыль организаций и подлежащих уплате страховых взносов, а также удержания налога на доходы физических лиц с работников.

С учетом практики трудовых отношений и правил кадрового делопроизводства заявление должно содержать:

  • данные адресата (должностного лица, компетентного принимать решение о выплате материальной помощи);
  • сведения о работнике, направившем заявление (имя, данные о рождении, адрес регистрации, занимаемая в организации должность, номер страхового пенсионного свидетельства и номер налогоплательщика);
  • основания осуществления выплаты — причины, по которым работник просит оказать помощь (зависят от особенностей ее установления на предприятии);
  • указание размера выплаты (если это допускается внутренним актом);
  • сведения об отпуске, предоставленном сотруднику, в том числе его временные рамки и дата отбытия (выплата осуществляется исключительно при предоставлении ежегодного отпуска);
  • дату направления и подпись работника.

Конкретные правила составления подобного заявления должны содержаться в инструкции по делопроизводству в организации, а также в документе, регламентирующем вопросы осуществления материальной выплаты. С образцом заявления об оказании помощи при отбытии в очередной отпуск вы можете ознакомиться на нашем сайте (скачав, можно использовать его в качестве основы при составлении своего варианта).

Скачать образец

Когда производится выплата материальной помощи к отпуску?

Работодатель осуществляет материальную выплату к отпуску согласно правилам, утвержденным внутренним документом предприятия (коллективным договором или положением об оплате труда). При этом в любом случае для осуществления выплаты важно соблюдения ряда условий, определенных действующим законодательством и судебной практикой (пример — апелляционное определение Красноярского краевого суда от 03.09.2014 по делу № 33-8545/14), согласно которым необходимо:

  • установление такой выплаты в письменном документе, обладающем юридической силой (либо готовность представителя работодателя осуществить такую выплату при достаточности на то полномочий);
  • нахождение получателя такой помощи в штате организации;
  • предоставление работнику ежегодного оплачиваемого отпуска (как правило, выплата носит разовый характер и при разделении отпуска выплачивается при предоставлении первой его части);
  • написание работником соответствующего заявления;
  • наличие оснований для получения, если выплата носит социальный характер, а не устанавливается для всех сотрудников без исключения в качестве дополнительной выплаты к окладу.

В том случае, когда обязательность выплаты матпомощи к отпуску закреплена в нормативном правовом акте и/или внутреннем акте организации (включая коллективный договор), работодатель не может отказать в ее предоставлении.

Узнайте также «Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?».

Приказ на материальную помощь к отпуску

Приказ руководителя организации (равно как и филиала или обособленного подразделения), на основании которого осуществляется начисление работнику полагающейся финансовой помощи, выплачиваемой к отпуску, должен соответствовать правилам делопроизводства. При этом важно проследить, чтобы он содержал:

  • перечень правовых актов, на основании которых издается приказ и производится выплата (от этого будет зависеть налогообложение и исчисление страховых взносов);
  • информацию о заявлении работника, а также описание обстоятельств (материальное положение, отбытие в отпуск и т. п.);
  • точное указание суммы причитающейся помощи;
  • перечень распоряжений для бухгалтерии (необходимость начисления, сроки выдачи, порядок осуществления выплаты и т. п.);
  • реквизиты внутреннего акта, позволяющие его индивидуализировать (как правило, дата и порядковый номер);
  • подпись руководителя или иного уполномоченного лица;
  • печать (при наличии и необходимости).

В целом приказ о матпомощи соответствует форме любого иного приказа по кадрам, отличаясь лишь содержанием.

Образец приказа на материальную помощь см. здесь

Как учесть материальную помощь к отпуску при подсчете налогооблагаемой прибыли? Ответ на этот опрос узнайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Положена ли материальная помощь к отпуску при увольнении?

Вопросы о предоставлении/непредоставлении материальной помощи, которая предусматривается к отпуску, часто вызывают споры между сторонами трудовых отношений, о чем свидетельствует обширная практика судов различных уровней. Судебные органы в целом выработали единую позицию в отношении подобных споров, которая и позволяет сказать определенно, положена ли такая выплата, если человек увольняется.

В частности, Верховный суд Республики Северная Осетия — Алания в апелляционном определении от 12.08.2014 по делу № 33-943/14 однозначно указал, что истцы не могут требовать выплаты им материальной помощи к ежегодному отпуску, т. к. они в нем не были, правила же денежной компенсации отпусков, установленные в соответствующем правовом акте, подобной выплаты не предусматривают. Аналогичная позиция следует и из апелляционного определения Калининградского областного суда от 07.10.2015 по делу № 33-4953/2015, согласно которому истица имела право на получение единовременной помощи к отпуску, хотя и находилась в нем всего 1 день, т. к. право на такую выплату установлено рядом нормативных актов, касающихся оплаты труда государственных гражданских служащих региона.

Из вышесказанного следует ряд выводов:

  1. При увольнении с работы сотрудник может получить материальную помощь лишь в том случае, если она предусмотрена правовыми актами или трудовым договором.
  2. По общему правилу материальная помощь к отпуску при увольнении может быть предоставлена, если лицо фактически отбывает в отпуск (хотя бы на 1 день), что следует из самого наименования выплаты.
  3. Лишь в том случае, если правовым актом или соглашением сторон устанавливается возможность получения матпомощи к отпуску вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск, такая выплата может быть получена и увольняющимся (увольняемым) сотрудником.

Кроме того, следует учесть, что ч. 2 ст. 127 ТК предусмотрена возможность предоставления по соглашению сторон увольняемому работнику (по его личному заявлению) неиспользованных отпусков, после окончания которых и происходит юридическое прекращение трудовых отношений. В таком случае материальная помощь, которая выплачивается именно к отпуску, должна быть предоставлена в обязательном порядке.

Подробности читайте в материале «Материальная помощь при увольнении по собственному желанию».

Итоги

Таким образом, материальная помощь при предоставлении очередного ежегодного оплачиваемого отпуска выплачивается в соответствии с локальным правовым актом или (в ряде случаев) на основании нормативных правовых актов (например, в случае с муниципальными или государственными гражданскими служащими). Она может иметь форму социальной выплаты и зависеть от наступления определенных обстоятельств или выступать в качестве составной части заработной платы, выплачиваемой в любом случае работнику при отбытии в отпуск. По общему правилу такая помощь может быть предоставлена лишь в случае фактического нахождения в отпуске, поэтому при увольнении с работы и получения компенсации за неиспользованные отпуска ее получить невозможно.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 ноября 2023 04:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сколько дней необходимо взять отпуска для получения мат. помощи, при условиях, что работаю менее 6 месяцев и нахожусь в положении, через пару месяцев в декрет?
Ответить
23 июня 2023 14:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите, материальная помощь к отпуску должна быть в бюджетной организации одинакова? например по два оклада всем работникам, или может быть разделение - техническому персоналу меньше, специалисту больше окладов?
Ответить
24 июня 2023 09:03
Постоянная ссылка
Материальная помощь выплачивается в размере, определяемом руководителем. Однако ее стандартный размер можно зафиксировать в локальном акте бюджетного учреждения.
Ответить
15 января 2023 12:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Работодатель хочет выплатить всем сотрудникам (их четыре), включая себя - директора материальную помощь по 4000 р. каждому. В заявлениях указана формулировка " в связи с тяжелым финансовым положением".
Можно ли в один день всем провести такую выплату и допустимо ли директору выплачивать мат.помощь?
Буду готовить Положения об оплате труда , приказы на каждого и решение ед.учредителя на мат.помощь директору.
Правильно ли я собираюсь действовать?
Ответить
15 января 2023 16:42
Постоянная ссылка
Законодательство не регулирует основания для выплаты материальной помощи, поэтому выдавать ее можно на что угодно. Положение по оплате труда Вам менять не надо, матпомощь - не зарплата. Достаточно приказа подписанного генеральным директором на выплату и заявлений работников с просьбой ее предоставить.
Ответить
30 января 2023 07:43
Постоянная ссылка
Добрый день!
Прошу помощь с ответом на вопрос: Вахтовики-водители работают по совместительству в районе своей вахты по основному месту работы (другие должности).
Вопрос - как рассчитать вахтовый цикл, если они работают в режиме 15 дней по 5 часов в день. Как будут оплачиваться дни междувахтового отдыха и дни пути? Эти доплаты работники получают по основному месту работы. Как правильно составить график работы.
Ответить
30 января 2023 09:49
Постоянная ссылка
Междувахтовый отдых фактически представляет собой суммированное время ежедневного и еженедельного отдыха (неиспользованного и накопленного в период вахты), которое в силу специфики данного вида работы предоставляется после периода вахты (Определение Конституционного Суда РФ от 12.07.2006 N 261-О, Решение Верховного Суда РФ от 09.02.2011 N ГКПИ10-1462, Апелляционное определение Свердловского областного суда от 06.12.2019 по делу N 33-20548/2019). За основу расчета можно взять Приказ Минстроя России от 15.06.2020 N 318/пр и Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82.
В Вашем случае неясно, на каких условиях приняты работники на неполное рабочее время или на полное рабочее время.
Для полной ставки. Общее количество отработанных часов составляет: 15 х 5 = 75 часов. Формально за 2 недели они должны отработать примерно 8 часов. Кроме того, вы обязаны предоставить им еженедельных отдых продолжительностью 42 часа. Таким образом межвахтовый отдых должен составить 4 дня.
Для неполной ставки. Сотрудники должны были отработать 80 х 5/8= 50 часов. Тогда переработка составила 75-50= 25 часов. 25 / 8 = 3 дня + 4 дня выходных = 7 дней.
Ответить
30 января 2023 12:41
Постоянная ссылка
(В Вашем случае неясно, на каких условиях приняты работники на неполное рабочее время или на полное рабочее время.
Для полной ставки. Общее количество отработанных часов составляет: 15 х 5 = 75 часов. Формально за 2 недели они должны отработать примерно 8 часов. Кроме того, вы обязаны предоставить им еженедельных отдых продолжительностью 42 часа. Таким образом межвахтовый отдых должен составить 4 дня.
Для неполной ставки. Сотрудники должны были отработать 80 х 5/8= 50 часов. Тогда переработка составила 75-50= 25 часов. 25 / 8 = 3 дня + 4 дня выходных = 7 дней.)

Работники приняты по совместительству на 0,5 ставки по графику работы 15 дней. Не пойму почему для неполной ставки должны были отработать 80 умножить на 5/8. Откуда 80? В январе 2023 норма часов на полную ставку 136/2=68.
Еженедельный отдых считается из расчета за полную раб.неделю один день (Число дней еженедельного отдыха в период вахты должно быть не меньше числа полных недель вахты. Дни такого отдыха могут приходиться на любые дни недели (п.4.3 Постановления № 794/33-82).
Нужно ли оплачивать дни пути, если сотрудники находятся там же на основном месте работы, т.е приезжают сразу на два места работы и по основному месту работы получают оплату за дни пути?
Ответить
30 января 2023 16:47
Постоянная ссылка
Татьяна Геннадьевна - пример условный, вы не написали о каком месяце речь и на какие именно 15 дней месяца они приходятся (начал месяца, конец месяца). Еженедельная норма 40 часов, 15 дней -2 недели примерно взял для примера 80 часов. Возьмите 68 и посчитайте разницу если речь идет о январе (а лучше возьмите производственный календарь и по дням сопоставьте).
Дни в пути нужно оплачивать, совместительство - отдельный ТД. По выходным дням, если вы их не предоставляли на вахте исходите из 42 часов за неделю. Хотя указанные Вами положения имеют место, но тогда вы должны в период вахты давать им отдых минимум 24 часа непрерывно и потом считать разницу между 42 часами и теми выходными, которые у них были (я это так понимаю).
Ответить
16 января 2023 09:48
Постоянная ссылка
Спасибо большое за предоставленный комментарий!
Ответить
15 января 2023 08:48
Постоянная ссылка
При сокращении будет ли выплачена мат помощь или только компенсация за не отгуленный отпуск ?
Ответить
29 июня 2022 14:31
Постоянная ссылка
Я была на больничном 2 месяца, после выхода (вторник) написала заявление на мат помощь к отпуску. Отпуск в ближайший понедельник. Мне отказали в виду того что поздно написала заявление. Как быть? Отпуск вторая половина
Ответить
26 июня 2022 09:53
Постоянная ссылка
в организации по договору при уходе в очередной отпуск выплачивается материальная помощь может ли организация отказать в ней если заявление в очередной отпуск написано с последующим увольнением. заявление на материальную помощь было написано.
Ответить
15 июня 2022 13:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте что именно учитывается под текстом мат . помощь , влияют ли больничные листы на материальную помощь, если они были в течение года, или это никаким образом не влияет?
Ответить
10 марта 2022 15:37
Постоянная ссылка
Делила отпуск на две части. Материальную помощь решила взять во второй части отпуска. В итоге в первой половине отпуска заболела covid 19 и три месяца провела на больничном, из которого автоматически пошла во вторую часть отпуска. В оставшуюся часть материалку за 2021год не выплатили, т.к. в заявлении не было указано, о выплате материалки. Сейчас говорят, что за прошлый год я уже ничего не получу. Стоит требовать от работалателя?
Ответить
31 января 2022 10:40
Постоянная ссылка
Работаю на предприятии уже 7 лет ни разу не получил разовую матпомощь при уходе в очередной отпуск хотя это предусмотренно колдоговором просто не знал о такой процедуре .Могу ли я получить мотпомощь за прошлые года?
Ответить
10 августа 2021 02:12
Постоянная ссылка
Добрый день, в июне вышла из отпуска по уходу за ребенком, могу ли я до конца года получить материальную помощь ( осталось 5 дней недогулянного отпуска перед уходом в декрет)?
Ответить
18 июля 2020 11:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если человек брал мат помощь к отпуску, но перешёл на другую должность(это все в одном году), и при отгуле второй части отпуска на новой должности, может ли он снова получить мат помощь?
Ответить
9 июля 2020 08:32
Постоянная ссылка
Как начисляется материальная помощь к отпуску, что входит при расчете средний зарплаты
Ответить
Ваш вопрос
Отправить