Синтетический учет кассовых операций ведется на каждом предприятии, где в расчетах участвуют наличные деньги. О том, что он собой представляет, как правильно его организовать и какова при этом роль аналитического учета, читайте далее.

 

Что такое синтетические счета, и для чего они нужны?

Организуем кассовый учет

Синтетический учет кассовых операций

Аналитический учет кассовых операций

Итоги

 

Что такое синтетические счета, и для чего они нужны?

Любой коммерсант (в том числе далекий от тонкостей бухучета) знает, что результаты его деятельности в конце каждого года должны быть отражены в отчетности — ее нужно представить налоговикам и в органы статистики.

ВАЖНО! Невыполнение этой процедуры грозит наказанием (п. 1 ст. 126 НК РФ, ст. 15.6 и 19.7 КоАП).

Чтобы заполнить баланс, нужна информация по счетам бухучета. Эти счета обобщают все сведения об имуществе компании и ее обязательствах и носят название синтетических.

Для учета кассовых операций таким синтетическим счетом является сч. 50 «Касса». Его сальдо на отчетную дату (вместе с остатками по сч. 51, 52, 57 и остальным применяемыми компанией счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов) отражается в балансе по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Подробнее о том, как правильно заполнить баланс, см. в материале «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Как правильно организовать синтетический учет кассовых операций, рассмотрим далее на примере.

Организуем кассовый учет

ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали, поэтому синтетический учет по сч. 50 «Касса» не велся.

Однако со 2-го квартала 2017 года руководством было принято решение об открытии нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время проведения кассовых операций и организации их бухучета.

В первую очередь, на работу был принят кассир, с которым заключили договор о материальной ответственности; приобрели и зарегистрировали кассовый аппарат с соблюдением требований закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

ВАЖНО! В 2017 году при проведении кассовых операций нужно соблюдать требования, содержащиеся в указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

В рамках исполнения указания № 3210-У компании необходимо рассчитать лимит остатка денег в кассе — не устанавливать лимит вправе только малые компании и предприниматели (п. 2 указания № 3210-У).

ВАЖНО! Установить лимит нужно обязательно. Оставлять все деньги в кассе — нарушение, за которое грозит наказание по ст. 15.1 КоАП от 4 000  до 5 000 руб. на должностных лиц и от 40 000 до 50 000 руб. на юрлицо.

Расчет проводится по формуле, приведенной в приложении к указанию № 3210-У. Учитывая, что наличная выручка в кассу компании ранее не поступала, в формуле нужно использовать ожидаемый объем выдачи наличных средств (п. 2 приложения к указанию № 3210-У).

Лимит установили в размере 210 000 руб. приказом за подписью руководителя ООО «Пейзаж». О последующих шагах компании расскажем далее.

Синтетический учет кассовых операций

После всех предварительных шагов по организации кассовых операций, описанных выше, бухгалтерии необходимо правильно организовать бухучет. Это позволит анализировать денежные потоки и подтверждать достоверность цифр по строке 1250 баланса.

Так как ООО «Пейзаж» планирует получать наличную выручку пока только от 2 контрагентов, а выдавать из кассы деньги на командировки 3 сотрудникам, то организовать учет кассовых операций будет несложно.

Например, в июне 2017 года в кассу компании поступили наличные деньги от покупателей ИП Смирнов (50 000 руб.) и ООО «Квартет» (80 000 руб.), а выданы средства для командировки сотрудникам Семенову (2 000 руб.), Дудину (7 000 руб.) и Парфеновой (13 000 руб.).

Синтетический учет денежных средств по сч. 50 «Касса» должен позволить увидеть все эти операции, а также выявить конечный остаток денег и объемы наличного оборота. Корреспондирующие с ним счета покажут источники поступления и направления расходования налички:

Рассмотренный пример является упрощенным — в практической деятельности у компании может быть множество кассовых операций (выдача зарплаты, пособий и займов, расчеты с учредителями и др.), а получение наличной выручки может происходить от нескольких сотен покупателей. В этом случае синтетический учет будет сложнее, и без применения специальных программ не обойтись.

О порядке ведения кассовых операций в 2017 году узнайте здесь.

Аналитический учет кассовых операций

Что касается аналитического учета, то он организуется при наличии различных операционных касс или денежных документов. Для данных операций открываются дополнительные субсчета, на которых ведется подробная аналитика. В плане счетов, утвержденном Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, предусмотрены следующие субсчета для учета данных кассовых операций:

  • 50.02 — для учета средств в операционных кассах товарных контор, билетных кассах, пристаней и проч.;
  • 50.03 — для учета денежных документов по их видам, например, почтовые марки, марки госпошлины  или оплаченные авиабилеты и др. 

Также аналитика ведется по видам валют. Для каждой валюты может быть открыт отдельный субсчет либо отдельный аналитический показатель.

Итоги

Синтетический и аналитический учет кассовых операций — ответственный участок в любой учетной системе, когда есть наличный денежный оборот. Правильная организация аналитического и синтетического учета кассовых операций позволяет своевременно и в полном объеме получать всю необходимую информацию о кассовых операциях в нужной степени детализации.

О том, как организовать бухучет иных операций, узнайте в материале «Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета».