Синтетический и аналитический учет кассовых операций

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Синтетический учет кассовых операций ведется на каждом предприятии, где в расчетах участвуют наличные деньги. О том, что он из себя представляет, как правильно его организовать и какова при этом роль аналитического учета, пойдет речь в данной статье.

 

Что такое синтетические счета, и для чего они нужны?

Организуем кассовый учет

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Практическая значимость аналитического и синтетического учета кассовых операций

Итоги

 

Что такое синтетические счета, и для чего они нужны?

Любой коммерсант (в том числе далекий от тонкостей бухучета) знает, что результаты его деятельности в конце каждого года должны быть отражены в отчетности — ее нужно представить налоговикам и в органы статистики.

Важно! Невыполнение этой процедуры грозит наказанием (п. 1 ст. 126 НК РФ, ст. 15.6 и 19.7 КоАП).

О том, как можно сэкономить время при сдаче отчетности, см. в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».

Чтобы заполнить баланс, нужна информация по счетам бухучета. Эти счета обобщают все сведения об имуществе компании и ее обязательствах и носят название синтетических.

Для учета кассовых операций таким синтетическим счетом является сч. 50 «Касса». Его сальдо на отчетную дату (вместе с остатками по сч. 51, 52, 57 и остальным применяемыми компанией счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов) отражается в балансе по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Подробнее о том, как правильно заполнить баланс, см. в материале «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Как правильно организовать синтетический учет кассовых операций, рассмотрим далее на примере.

Организуем кассовый учет

ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали, поэтому синтетический учет по сч. 50 «Касса» не велся.

Однако с 3 квартала 2015 года руководством было принято решение об открытии нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время проведения кассовых операций и организации их бухучета.

В первую очередь, на работу был принят кассир, с которым заключили договор о материальной ответственности; приобрели и зарегистрировали кассовый аппарат с соблюдением требований закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о ККТ.

Важно! В 2015 году при проведении кассовых операций нужно соблюдать требования, содержащиеся в указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У.

В рамках исполнения указания № 3210-У компании необходимо рассчитать лимит остатка денег в кассе — не устанавливать лимит вправе только малые компании и предприниматели (п. 2 указания № 3210-У).

Важно! Установить лимит нужно обязательно. Оставлять все деньги в кассе — нарушение, за которое грозит наказание по ст. 15.1 КоАП.

Расчет проводится по формуле, приведенной в приложении к указанию № 3210-У. Учитывая, что наличная выручка в кассу компании ранее не поступала, в формуле нужно использовать ожидаемый объем выдачи наличных средств (п. 2 приложения к указанию № 3210-У).

Лимит установили в размере 70 000 руб. приказом за подписью руководителя ООО «Пейзаж». О последующих шагах компании расскажем далее.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

После всех предварительных шагов по организации кассовых операций, описанных выше, бухгалтерии необходимо правильно организовать бухучет. И не только синтетический, но и аналитический — это позволит анализировать денежные потоки и подтверждать достоверность цифр по строке 1250 баланса.

Так как ООО «Пейзаж» планирует получать наличную выручку пока только от 2 контрагентов, а выдавать из кассы деньги на командировки 3 сотрудникам, то организовать аналитический учет кассовых операций будет несложно.

Например, в сентябре 2015 года в кассу компании поступили наличные деньги от покупателей ИП Смирнов (50 000 руб.) и ООО «Квартет» (180 000 руб.), а выданы средства для командировки сотрудникам Семенову (2 000 руб.), Дудину (7 000 руб.) и Парфеновой (13 000 руб.). Аналитический учет по сч. 50 «Касса» должен позволить увидеть все эти операции в разрезе источников поступлений и направлений расходования налички, а синтетический учет позволит выявить конечный остаток денег и объемы наличного оборота:

 

Рассмотренный пример является упрощенным — в практической деятельности у компании может быть множество кассовых операций (выдача зарплаты, пособий и займов, расчеты с учредителями и др.), а получение наличной выручки может происходить от нескольких сотен покупателей. В этом случае аналитический и синтетический учет будет сложнее, и без применения специальных программ не обойтись.

Детализация в аналитике может быть самой разнообразной (по видам договоров, срокам оплаты и др.). Это позволяют осуществить современные автоматизированные бухгалтерские программы, либо компания разрабатывает собственные регистры аналитического учета, подстраивая их под свои потребности учета и анализа.

Практическая значимость аналитического и синтетического учета кассовых операций

Как видно из примера, синтетический учет по сч. 50 «Касса» на конец сентября позволил выявить конечное сальдо от кассовых операций в размере 230 000 руб. Если в компании принято составлять ежемесячные балансы, то именно эта сумма войдет в показатель строки 1250 баланса (вместе с другими остатками денежных средств и их эквивалентов). На этом синтетический учет свою основную функцию выполнил.

Что касается аналитического учета, то его роль в анализе кассовых операций трудно переоценить.

Продолжим пример. Аналитика ООО «Пейзаж» по сч. 50 показала следующее: по расходной части замечаний нет, направления расходования выручки не нарушены (п. 4 указания № 3073-У). А вот по приходу наличных средств у компании могут возникнуть неприятности — нарушен лимит расчета наличными: от ООО «Квартет» получена сумма, превышающая 100 000 руб.

Важно! Требование об ограничении суммы при расчетах наличными между коммерсантами содержится в п. 6 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У, за его нарушение грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП).

Компанию могут наказать и за превышение лимита остатка денег в кассе (в ООО «Пейзаж» с 15 по 30 сентября он превышал 70 000 руб.).

Чтобы в последующем избежать штрафа, компании необходимо своевременно контролировать объемы расчетов с контрагентами и направления расходования выручки, а также при необходимости переоформлять приказ об установлении лимита кассового остатка — законом это не запрещено (п. 2 указания № 3210-У).

Итоги

Синтетический и аналитический учет кассовых операций — ответственный участок в любой учетной системе, когда есть наличный денежный оборот. Правильная организация этого учета позволяет своевременно и в полном объеме получать всю необходимую информацию о кассовых операциях в нужной степени детализации.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения