Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Каков срок уплаты ЕСХН за год и что делать при убытке?

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2023 год»
Срок уплаты ЕСХН за год так же, как и действия, совершаемые при получении убытка на этом спецрежиме, определяет НК РФ. Разберемся, в чем состоит суть этих моментов.

Когда платить и как считать сумму ЕСХН к уплате за год?

Крайняя дата для перечисления платежа по ЕСХН по завершении года однозначно определена в п. 5 ст. 346.9 НК РФС 01.01.2023 это 28 марта года, идущего после отчетного (ранее было 31 марта). Как и все иные сроки, устанавливаемые НК РФ, этот срок тоже подлежит переносу на более позднюю дату (ближайший будний день) при совпадении его с выходным или праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2024 году 28 марта рабочий день. Значит, для ЕСХН за 2023 год правило о переносе срока не сработает.

Налог за год считается нарастающим итогом за весь этот период от налоговой базы, представляющей собой итог вычитания расходов из доходов (пп. 1 и 4 ст. 346.6 НК РФ). Однако платить по завершении года потребуется не всю начисленную в декларации сумму, а уменьшенную на уплаченный в этом периоде авансовый платеж (п. 3 ст. 346.9 НК РФ).

Уплачивать ЕСХН с 2024 года нужно строго в виде ЕНП, платежки со статусом 02 отменены. Подавать уведомление на годовой налог не нужно, т.к. до уплаты вы сдадите декларацию.

КБК для уплаты ЕСХН за 2023 год ищите здесь.

Какие налоги нужно платить на ЕСХН, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Допустим ли убыток при ЕСХН и как учесть убыток прошлых лет?

Убыток при ЕСХН не только не запрещен, но и учитывается в последующих годах (п. 5 ст. 346.6 НК РФ). Безусловно, доходы и расходы, его сформировавшие, должны быть учтены по всем правилам, действительным при применении ЕСХН (ст. 346.5 НК РФ), и документально подтверждены. Причем срок сохранения таких документов сверх обязательных 4 лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ) определит срок списания убытка.

Учесть убыток можно в течение 10 последующих лет как полностью в каком-либо году, так и по частям. Объем учитываемой единовременно суммы не ограничен. Убытки, образующиеся в течение нескольких лет, будут учитываться в последовательности их получения. В том числе допускается учет убытка преемником, унаследовавшим его в результате реорганизации юрлица. Однако нельзя учитывать убытки при переходе с режима на режим (т. е. при ЕСХН — убытки, сформированные на другом режиме, а на ином режиме — убытки, полученные при ЕСХН).

Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2023 году, узнайте здесь.

Итоги

Срок для уплаты ЕСХН по итогам 2023 года — 28.03.2024.

Учет убытка прошлых лет при ЕСХН является разрешенной операцией, ограниченной по продолжительности применения 10 годами. Сумма учитываемого единовременно убытка не ограничена.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Что изменилось в отчетности за 2023 год: формы, сроки
За 2023 год сдаем РСВ и декларацию по УСН по обновленных бланках, новую форму 3-НДФЛ. Впервые заполняем подраздел 1.2. формы ЕФС-1. Учитываем новый срок для сдачи декларации по...
Ваши вопросы
13 марта 2023 13:34
Постоянная ссылка
здравствуйте подскажите входит ли оплата налога за 2021г перечисляемый в связи с применением УСН в расходы за период 2022 при ЕСХН?
Ответить
13 марта 2023 16:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я так понимаю, вы перешли с УСН на ЕСХН и находясь на ЕСХН заплатили уже единый налог при УСН. В таком случае считаю, что нет, сумма налога по УСН не включается в расходы при ЕСХН. Не смотря на положения пп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ в вашей ситуации расходы на единый налог при УСН не являются экономически оправданными для деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН.
Ответить
6 февраля 2023 09:33
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста правильно ли я понимаю. В том году в 2021 по ЕСХН налоговая база составила "минус" 32 млн. рублей. В этом году в 2022 "плюс" 15 млн. рублей. За полугодие был авансовый платеж по налогу 1 млн руб. (потому чт при подсчете авансовых платежей убыток нельзя было учесть) . Могу ли я теперь при подсчете налогу за 2022 , в ктором база 15 млн. рублей, учесть 14 млн. из убытка 2021 года? А переплаченный налог (авансовый платеж) оставить на ЕНС в счет других платежей?
Ответить
6 февраля 2023 20:56
Постоянная ссылка
Можете, а почему нет, ст. 346.6 НК РФ разрешает переносить убытки, полученные сельхозпроизводителями в течение последующих 10 лет. А переплаченный налог, точнее аванс, как я понимаю, останется в качестве положительного сальдо на Вашем ЕНС.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить