ЕНВД для юридических лиц и ИП (последние изменения)

ЕНВД — специальный режим налогообложения, представляющий повышенный интерес для предпринимателей и небольших компаний, которые хотят сэкономить на налогах. Перейти на указанный режим и правильно организовать на нем свою деятельность вам поможет наша рубрика, посвященная работе на вмененке.

Подробнее

Как заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2?

Как выглядит новая форма декларации 2015–2016 по ЕНВД-2 и где скачать ее бланк?

Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2015 года и другие периоды?

Какие КБК по ЕНВД предусмотрены в 2015–2016 годах для ИП и ООО?

Какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году?

 

Как заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2?

Компании и ИП вправе осуществить переход на ЕНВД при выполнении определенных условий. С их перечнем вы можете ознакомиться здесь.

Первым шагом, ведущим к началу работы на ЕНВД, является постановка на учет в налоговом органе, в адрес которого в течение 5 дней с момента начала работы на ЕНВД налогоплательщику следует направить соответствующее заявление. Налоговым законодательством предусмотрены 2 его формы:

  • ЕНВД-1 (для организаций): в документе отражается статус фирмы — российская или иностранная, ее наименование и адрес, код оказываемых услуг и место их осуществления. Что еще нужно указать в ЕНВД-1? Об этом вам расскажет статья «Как заполнить заявление по форме ЕНВД 1 (бланк)?».
  • ЕНВД-2 (для ИП): в заявлении указывается ФИО будущего плательщика ЕНВД, вид его деятельности, адрес, по которому она осуществляется и дата начала применения ЕНВД. О том, как правильно заполнить такой документ по ЕНВД, говорится в этом материале.

Получив указанные формы, ИФНС регистрирует ИП или компанию в качестве плательщиков ЕНВД, о чем извещает их посредством выдачи уведомлений № 1-3-Учет (для организаций) и № 2-3-Учет (для ИП). Подробнее о данной процедуре — в материале «Как получить уведомление о применении ЕНВД?».

Как выглядит новая форма декларации 2015–2016 и где скачать ее бланк?

Став плательщиком ЕНВД, компания или предприниматель начинают работать по правилам гл. 26.3 НК РФ, в соответствии с которыми они получают освобождение от исчисления и уплаты:

  • НДС (ситуации-исключения перечислены здесь).
  • Налога на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП).
  • Налога на имущество, на которое не установлена кадастровая стоимость.

Однако у вмененщиков появляется новая обязанность — рассчитать и перечислить в бюджет ЕНВД.

Порядок расчета налога должен быть отражен в декларации по ЕНВД. Форма указанного документа претерпела некоторые изменения с начала 2015 года, в связи с чем уже с 1 квартала 2015 года вмененщики направляли в ФНС обновленную декларацию ЕНВД.

Бланк отчета по ЕНВД доступен на нашем сайте. Указанную форму по ЕНВД вы найдете в статье «Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг.».

В налоговой декларации по ЕНВД произошли следующие изменения:

  • В разд. I теперь не указывается КБК.
  • В разд. II не стало кодов по ОКУН и добавились графы 3 и 4 в строках, отражающих значение физического показателя ЕНВД.
  • В разд. III появилась новая строка «005», характеризующая наличие обязанности выплаты вознаграждения физлицам (или ее отсутствие), в связи с чем строк, отражающих суммы страховых взносов, в этом разделе стало меньше.

Обратите внимание: заполнение декларации с нулевыми показателями для ЕНВД недопустимо. Единственное исключение, когда это можно сделать, приведено в статье «Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?».

Плательщик ЕНВД может направить декларацию в ФНС как в электронном виде, так и на бумажном носителе. О нюансах отправки отчета ЕНВД в электронном виде рассказывается в этом материале.

Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2015 года и другие периоды?

Сроки представления декларации по ЕНВД регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ. В соответствии с указанной нормой отчет по ЕНВД за отчетные периоды 2015 года направлялся в ИФНС:

  • До 20 апреля 2015 — за I квартал.
  • До 20 июля 2015 — за II квартал.
  • До 20 октября 2015 — за III квартал.
  • До 20 января 2016 — за IV квартал.

В 2016 году важно соблюсти следующий график сдачи декларации по ЕНВД:

  • До 20 апреля 2016 — за I квартал.
  • До 20 июля 2016 — за II квартал.
  • До 20 октября 2016 — за III квартал.
  • До 20 января 2017 — IV квартал.

А вот в какие сроки необходимо осуществить налоговые платежи по ЕНВД, вы сможете узнать из статьи «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2014–2015 годах».

Какие КБК по ЕНВД предусмотрены в 2015–2016 годах для ИП и ООО?

Несмотря на то что из декларации по ЕНВД исчез КБК, в платежном поручении по-прежнему его указание носит обязательный характер. Благодаря этому обеспечивается правильная идентификация платежа по ЕНВД налоговым органом.

Плательщики налога при заполнении формы ЕНВД для юридических лиц КБК в 2015–2016 годах могут использовать следующий — 182 1 05 02010 02 1000 110. А о том, какие для плательщиков ЕНВД КБК коды использовались в 2015 году при оплате пени, процентов и штрафов, вы сможете узнать здесь.

Все коды КБК по ЕНВД для ИП соответствуют кодам, применяемым организациями.    

В отношении отражения КБК по ЕНВД в платежках 2016 года никаких изменений не произошло.

Какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году?

2016 год для ЕНВД будет ознаменован вступлением в силу следующих поправок:

  • Ставка ЕНВД в регионах РФ может быть уменьшена с 15 до 7,5%. Указанная преференция регулируется нормативными актами местных властей.
  • В случае планируемого вступления в силу изменений к закону «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (речь идет об активно обсуждающемся законопроекте № 968690-6 к закону о ККТ) плательщики ЕНВД с 2018 года столкнутся с обязанностью направлять в налоговые органы данные по чекам кассовых аппаратов в режиме on-line. Исключение составят плательщики ЕНВД, ведущие деятельность в труднодоступных местностях, осуществляющие разносную торговлю, а также занимающиеся розничной реализацией мороженого, билетов, газет.

Обратим внимание также и на ранее запланированные новшества по ЕНВД, которые должны были вступить с 2016, но так и остались в виде проектов:

Порядок исчисления ЕНВД, безусловно, намного проще, чем исчисление налогов на общем режиме налогообложения — только один этот факт может склонить плательщика к выбору ЕНВД. Однако и на ЕНВД бывают нестандартные ситуации, но с ними вам всегда помогут разобраться публикации нашей рубрики «ЕНВД».