После получения права предъявлять к вычету НДС по еще не подтвержденным сделкам, отражаю его в НД по НДС в разделе 3 стр. 120. Как быть с этими учтенными вычетами в следующих периодах,когда подтверждается право вычета и их нужно отразить в разд. 4. Следует ли восстанавливать НДС ранее отраженный в разд.3? И как при этом увязать эту операцию с книгами продаж и покупок?
Если товар несырьевой, то после сбора документов восстанавливать НДС не надо (ст. 165 НК РФ). В последний день квартала, в котором собраны документы по экспорту экспортер формирует облагаемую базу по НДС и начисляет налог по ставке 0%. Права на повторный вычет он при этом не получает (п. 3 ст. 172 НК РФ). То есть, алгоритм такой: заявили вычет, собрали документы по экспорту, отразили реализацию (без вычетов) с НДС 0% в разделах 4-6 декларации. По сырьевым товарам порядок отражения НДС, заявления вычета прежний.
Спасибо Ирина!
А то этот вопрос по заполнению строки 030 для НЕСЫРЬЕВЫХ нигде не затрагивался.
"НДС принимается к вычету на общих основаниях...."
Т.е. отдельно учет входящего НДС под ставку 0% не ведем, так?
Предъявлен НДС на общих основаниях н-р во втором квартале, в 3-м был экспорт, про входящий НДС не дергаемся. Он в разделе 3, и только там?
А то этот вопрос по заполнению строки 030 для НЕСЫРЬЕВЫХ нигде не затрагивался.
"НДС принимается к вычету на общих основаниях...."
Т.е. отдельно учет входящего НДС под ставку 0% не ведем, так?
Предъявлен НДС на общих основаниях н-р во втором квартале, в 3-м был экспорт, про входящий НДС не дергаемся. Он в разделе 3, и только там?