Здравствуйте! У меня другой нюанс. В декабре 16 г. авансом выплачена вся сумма (19009,00) по дог. аренды квартиры за январь 17г., налог (2841,00) удержан и перечислен в день выплаты (28.12.16). Т.е. доход получен, но не начислен. Правильно ли я заполняю формы отчетности за 2016 г.:
2-НДФЛ: декабрь доход - 0,00, налог исч. - 0,00, налог удержан - 2841,00.
6-НДФЛ: 1 раздел 020 - 0,00 040 - 0,00 070 - 2841,00
2 раздел 100 - 28.12.16,110 - 2812.16, 120 - 29.12.16,
130 - 21850,00, 140 - 2841.
Этот доход в отчетах за 2017 г. покажу: в 2-НДФЛ за январь, в 6-НДФЛ - только в 1 разделе.
Буду признательна за ответ!
Нет, отчет вы заполняете неверно. Налог не может быть удержан, если доход не получен. С точки зрения законодательства по НДФЛ датой получения дохода является дата его выплаты (п.1 ст. 223 НК РФ), следовательно, несмотря на то, что вы не начислили его в бухгалтерском учете, он считается начисленным в налоговом учете для целей НДФЛ. В вашей ситуации весь выплаченный доход в виде арендной платы и удержанный и перечисленный налог отражается в отчетах 6-НДЛФ и 2 НДЛФ за 2016 год. В отчетах 6-НДФЛ и 2- НДФЛ за 2017 данная ситуация не отражается.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год
* Сумма арендной платы включается в строку 100 «Сумма начисленного дохода»- 21850,00;
* Сумма исчисленного НДФЛ с суммы арендной платы включается в строку 040 «Сумма начисленного налога»- 2841,00;
* Сумма удержанного налога с суммы выплаченной арендной платы включается в строку 070 «Сумма удержанного налога»- 2841,00;
В разделе 2 формы 6 НДФЛ за 2016 год
* По строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается дата выплаты арендной платы- 28.12.2016
* По строке 110 "Дата удержания налога" - указывается дата выплаты арендной платы- 28.12.2016;
* По строке 120 "Срок перечисления налога" – указывается день, следующий за днем выплаты арендной платы-29.12.2016;
* По строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" – указывается сумма выплаченной арендной платы-21850,00;
* По строке строка 140 "Сумма удержанного налога" – указывается удержанный НДФЛ с суммы арендной платы-2841,00;
Соответственно в отчете 2-НДФЛ за 2016 вы должны показать доход за декабрь в размере 21850 руб., налог исчисленный, удержанный и уплаченный в размере 2841 руб.
У меня другой нюанс. В декабре 16 г. авансом выплачена вся сумма (19009,00) по дог. аренды квартиры...