Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Правила ведения бухучета в ЖКХ (нюансы)

Бухучет в ЖКХ имеет ряд особенностей: особенную структуру расходов, множество видов взаиморасчетов, и даже управление домами осуществляется как коммерческими, так и некоммерческими организациями, учет в которых различен. Рассмотрим нюансы ведения бухгалтерского учета в сфере ЖКХ.

Бухгалтерский учет в управляющих компаниях

Управляющая компания (далее — УК) — коммерческая структура, которая создается с целью управления и содержания многоквартирных домов (далее — МКД) в надлежащем техническом и санитарном состоянии. Чаще всего УК не только предоставляет свои услуги по содержанию МКД, но и является посредником между собственниками квартир и ресурсоснабжающими организациями.

Собственники квартир МКД самостоятельно выбирают форму управления: УК или товарищество собственников жилья (далее — ТСЖ). Рассмотрим порядок бухгалтерского учета в каждом из них.

Бухгалтерский учет в фирмах ЖКХ не имеет отдельной законодательной базы. На основании норм ПБУ, методик, рекомендаций и разъясняющих писем Минфина компании ЖКХ самостоятельно разрабатывают способы ведения бухгалтерского и налогового учета и закрепляют их в локальном нормативном документе — учетной политике компании.

Алгоритм составления учетной политики см. в материале «Как составить учетную политику организации (2022)?».

  1. Учет МПЗ.

Учет МПЗ с 01.01.2021 ведется в соответствии с нормами нового ФСБУ 5/2019 «Запасы» (ПБУ 5/01 утратило силу) и осуществляется с использованием счета 10 «Материалы». Поступление МПЗ фиксируется проводкой Дт 10 Кт 60 (71), списание — Дт 20 (25, 26) Кт 10 и оформляется требованием-накладной.

Порядок учета материалов по ФСБУ 5/2019 описан в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель. 

  1. Учет затрат.

Учет затрат ведется на основании ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.1999 № 33н). Расходы, направленные на ремонт и обслуживание общедомового имущества, фиксируются в Дт 20 счета в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками, подотчетными лицами и т. д., проводками Дт 20 Кт 10 (60, 68, 69, 70, 71, 76 и пр.). При этом если УК содержит несколько подразделений, к каждому из которых относится большее или меньшее количество домов, то учет затрат нужно организовать в разрезе каждого подразделения и каждого дома. Пример структуры счета 20:

Субконто 1

Субконто 2

Субконто 3 (Затраты)

Подразделение 1

МКД 1

1. Канализация

2. Водоснабжение

3. Отопление

4. Электроэнергия

5. Озеленение

6. Содержание

7. Газоснабжение и т. д.

 

МКД 2

Подразделение 2

МКД 3

 

МКД 4

 

МКД 5

Затраты, относящиеся непосредственно к управлению каждым структурным подразделением, собираются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» по статьям расходов: амортизация, оплата труда, страховые взносы, аренда и пр.

Все управленческие издержки на обслуживание аппарата управления относятся в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».  

По итогам месяца сальдо 25 и 26 счета закрывается в Дт 20, а 20 распределяется в себестоимость продаж Дт 90.2.

  1. Учет взаиморасчетов.

Поскольку работа УК предусматривает несколько вариантов осуществления взаиморасчетов как с жителями МКД, так и с ресурсоснабжаюшими компаниями, то и нюансы их учета различны. Рассмотрим основной и самый распространенный из них, закрепленный в п. 6.2 ст. 155 ЖК РФ, когда УК является стороной договора о возмездном оказании услуг. В данном случае все поступления от собственников МКД относятся к выручке компании, а произведенные расчеты за ресурсы, услуги сторонних организаций и т. п. — к расходам.

Проводки в данном случае будут следующими:

Дт

Кт

Содержание

20 (25)

60

Поступили коммунальные услуги от ресурсоснабжающей компании

19

60

Выделен входной НДС

68

19

НДС принят к вычету

62

90.1

Начислены платежи в УК потребителям

90.3

68

Начислен НДС

90.2

20

Списаны издержки

50 (51)

62

Поступили платежи от собственников

60

51

Оплата услуг ресурсоснабжающей компании

Если же УК получает из бюджета целевые денежные средства, например, на капитальный ремонт или иные дотации, то данные расчеты фиксируются на 86-м счете «Целевое финансирование».

Проводки:

  • Дт 50 (51) Кт 86 — получены целевые ДС из бюджета.
  • Дт 20 Кт 10 (60) — списаны материалы (получены услуги) на выполнение целевых работ.
  • Дт 86 Кт 20 — фактически понесенные издержки отражены в составе целевых средств.

Ситуацию с проведением капитального ремонта МКД в любом случае следует рассматривать особо в связи с нюансами налогообложения.

С одной стороны, в соответствии с законом «О внесении изменений в ЖК РФ» от 25.12.2012 № 271-ФЗ обязанность проводить капитальный ремонт оказалась возложена на собственников помещений в МКД; кроме того, собственники должны сами позаботиться о наличии средств на ремонт путем формирования фонда из ежемесячных отчислений. То есть коммерческая УК, собирающая обязательные взносы с жильцов для последующего проведения капремонта, оказывается стороной, получающей денежные средства по договору возмездного оказания услуг. Получается, что УК должна бы учитывать поступающие взносы на капремонт в составе выручки.

С другой стороны, только формируя фонд капремонта из взносов собственников МКД, УК по сути ничего не продает, работы не выполняет и даже агентского дохода от данной операции не имеет. То есть получаемые взносы на капремонт не удовлетворяют критериям дохода, изложенным в ст. 39 НК РФ. Следовательно, можно считать, что по спецвзносам в фонд капремонта УК не имеет реализации, т. е. в доход УК включать эти суммы не надо. А надо учитывать по аналогии с бюджетным целевым финансированием на счете 86. Несколько размытая формулировка содержится и в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК о том, что от налогообложения освобождаются целевые взносы на капремонт, произведенные в «управляющие организации». Размытость формулировки в том, что слова «управляющие организации» идут в перечислении всех возможных некоммерческих объединений собственников МКД.

Исходя из содержания ст. 170, 175 и 178 ЖК РФ (в редакции изменений, введенных законом от 25.12.2012 № 271-ФЗ) жильцы, для формирования фонда капремонта, должны использовать отдельный счет либо в банке, либо у регионального оператора (о нем подробнее ниже). То есть если собственники МКД доверили своей УК открытие и ведение специального счета для накопления взносов на капитальный ремонт, то только тогда на УК распространяются нормы ст. 251 НК, и данные взносы не должны включаться в налогооблагаемую базу по прибыли в УК. Подобную позицию можно проследить в письме Минфина от 14.05.2015 № 03‑03‑10/27648 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9639@). При этом, разумеется, данные взносы на капремонт подлежат обособленному учету в бухгалтерии УК на отдельных субсчетах на 51 и 86, и собираемые средства не могут расходоваться не по назначению. Если же подобный расход все-таки имел место (например, потратили часть взносов на капремонт на текущие нужды УК), то такая часть уже будет отвечать всем критериям выручки для целей налогообложения.

УК также может заключить агентский договор по сбору платы за коммунальные платежи, в том числе и на капитальный ремонт, с региональным оператором — единым расчетным кассовым центром (далее ЕРКЦ). Чаще всего ЕРКЦ распределяет собранные суммы между ресурсоснабжающими организациями и УК, направляя на расчетный счет УК собранные ДС на капремонт и осуществление услуг по содержанию МКД. Учет с ЕРКЦ целесообразнее организовать на 76-м счете, открыв субсчет 5 «Расчеты с ЕРКЦ».

Блок проводок будет следующий:

  • Дт 51 Кт 76.5 — ЕРКЦ перечислил ДС.
  • Дт 76.5 Кт 62 — оплата ЖКУ собственниками МКД.
  • Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка.

При этом если ресурсоснабжающие организации выставляют счета управляющей компании для сбора платежей, а ЕРКЦ оплачивает их напрямую организации ЖКУ, то между данными компаниями нужно произвести взаимозачет.

  • Дт 20 Кт 60 — поступили услуги от компании ЖКУ.
  • Дт 60 Кт 76.5 — проведен взаимозачет в части произведенной ЕРКЦ оплаты ресурсоснабжающей организации.
  • Дт 76.5 Кт 62 — ЕРКЦ передал сведения об оплате ЖКУ населением.
  • Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка.
  • Дт 90.2 Кт 20 — списана себестоимость.

В налоговом учете поступающие в УК средства (кроме средств для проведения капитального ремонта) подлежат включению в расчет налога на прибыль. Данные средства могут отнести к целевым и не учитывать при налогообложении прибыли и НДС (или УСН) только товарищества собственников жилья (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

Как учесть полученные дивиденды в управляющей компании на УСНО, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Особенности бухучета в ТСЖ

ТСЖ – некоммерческая организация, членами которой являются собственники квартир МКД. Создается данная структура также с целью эффективного управления, санитарного и технического содержания МКД.

Учет затрат и материалов осуществляется аналогично учету в УК. А вот поступают ДС:

  • как членские взносы участников ТСЖ;
  • целевое финансирование из бюджета;
  • коммерческая деятельность, осуществляемая с целью привлечения дополнительного дохода.

Подробнее о порядке ведения бухучета в ТСЖ читайте в материале «Основные правила ведения бухучета в ТСЖ (нюансы)».

В связи с тем, что деятельность ТСЖ осуществляется по смете и не имеет своей целью извлечение прибыли, налогооблагаемый финансовый результат будет равен нулю при условии отсутствия дополнительной предпринимательской деятельности. А платежи собственников за услуги ТСЖ являются членскими взносами и относятся к целевому финансированию, учитываемому на счете 86 «Целевое финансирование». При этом входной НДС включается в состав затрат.

Чаще всего ТСЖ также осуществляет сборно-распределительную функцию между ресурсоснабжающей организацией и потребителями ресурсов (см. схему 1). Но поскольку ТСЖ не взимает комиссии за посреднические услуги, то эти средства также являются целевыми и учитываются на счете 86 «Целевое финансирование» (письмо Минфина от 29.10.1993 № 118), а коммунальные платежи отражаются транзитом через 76-й счет.

Дт

Кт

Содержание

76

86

Начислены обязательные платежи за коммунальные услуги собственникам квартир МКД по смете

10

60

Закуплены материалы

20

10

Списаны материалы

20

60 (76)

Отражены затраты на закупку услуг, включая НДС

26

60

Затраты на управление ТСЖ

26

70

Заработная плата управленческого персонала ТСЖ

51

76

Поступили ДС от собственников МКД за потребленные услуги

60

51

Оплачены коммунальные услуги ресурсоснабжающих организаций

86

20

Взносы собственников направлены на погашение затрат за потребленные услуги

В вышеуказанном письме Минфина от 29.10.1993 № 118 для учета целевых средств рекомендуется использовать 96-й счет. Различия между счетами связаны с утверждением нового плана счетов приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н — 86-й является «правопреемником» старого 96-го счета.

Кроме уставной деятельности ТСЖ могут заниматься предпринимательством.

Бухгалтерский учет коммерческой деятельности ведется аналогично учету в УК, но прибыль от нее не распределяется между руководством или членами ТСЖ, а направляется на достижение целей создания товарищества (п. 4 ст. 50 ГК РФ). Проводка при этом составляется следующая:

  • Дт 99 «Прибыли/убытки» Кт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
  • Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 86 «Целевое финансирование».

Доходы и расходы от предпринимательской деятельности ТСЖ включаются в налогооблагаемую базу при налогообложении прибыли (или УСН).

Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Бухгалтерский учет в сфере ЖКХ не регламентирован отдельными нормами бухгалтерского законодательства. В связи с этим компании самостоятельно разрабатывают порядок учета, основываясь на общих правилах и принципах ПБУ, инструкциях, методиках и поясняющих письмах Минфина и ФНС.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
11 января 2024 04:44
Постоянная ссылка
Управляющая компания производит начисления и осуществляет сбор денежных средств за жилищно-коммунальные услуги. Однако услуги по содержанию жилья и текущему ремонту осуществляют подрядные организации. Функции УК – выбор подрядчика, контроль качества и оплата оказанных услуг из собранных средств. Прибыль за указанные услуги УК не получает, но налог УСН платит с общего объёма собранных денежных средств.
УК непосредственно оказывает услуги по управлению многоквартирными домами. (Обеспечение технических условий эксплуатации и контроля за правильной эксплуатацией жилищного фонда, обеспечение работ по подготовке многоквартирного дома к сезонным условиям. Ведение банка данных по составу инженерного оборудования и техническими характеристиками зданий и сооружений. Обеспечение согласованной технической политики с поставщиками коммунальных услуг. Контроль качества и объемов поставляемых услуг. Расчет, учет и прием платежей от населения за жилищно-коммунальные услуги. Работа с задолженностью за жилищно-коммунальные услуги.) Тариф за эти услуги входит в состав тарифа на содержание жилья и прописан отдельной строкой в приложении к договору управления МКД.
Вопрос. Правомочно ли включать в налогооблагаемую базу только поступления денежных средств за услуги по управлению многоквартирными домами?
Ответить
11 января 2024 21:10
Постоянная ссылка
Игорь Л, вопрос периодически инициирует споры.
Ваша позиция подтверждена Письмом Федеральной налоговой службы от 13 августа 2018 г. № СА-4-7/15613@ О налогообложении платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками (пользователями) помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья (товариществам собственников недвижимости, жилищным кооперативам) и управляющим организациям.
Однако как сказано в этом письме нужны доказательства, что средства перечисляемые собственниками в полном объеме уходят поставщикам услуг,а не оседают "в карамане" УК.
Ответить
6 сентября 2023 13:47
Постоянная ссылка
Очень нужен совет или консультация , помогите, пожалуйста, разобраться. Руководитель пришёл с вопросами - у нас управляющая компания (ЖКХ), нам нужно заключить трёхсторонний договор Мы- Интернет провайдер-Совет дома(пользователи). Пользователи платят в УК за услугу интернет, мы устанавливаем спец. программу, формируем у себя отдельную статью, и распределяем по каждому дому оплату. Мы же будем брать какой-то % с провайдера за выставление платëжек и за нашу работу. Вопросы такие - как это будет выглядеть в бух. учете? Как это отразить? Как это организовать? Какие могут быть проблемы, хлопоты, заботы? Я в ЖКХ только месяц, ранее работала бухгалтером-ревизором Заранее благодарю за ответ.
Ответить
6 сентября 2023 22:50
Постоянная ссылка
Я в ЖКХ, конечно, не работала, но такое чувство, что здесь у Вас вырисовывается агентский договор, где УК будет выступать в качестве агента.
В первую очередь Вам надо отразить выручку от реализации услуг по предоставлению интернета жильцам дома на основании выписанных счетов:
Дт 62/жил. Кт 76/пров.
Вам будут поступать деньги от жильцов за интернет:
Дт 51 Кт 62/жил.
Затем Вы будете отправлять эти деньги провайдеру, естественно, за минусом своей комиссии:
Дт 76/пров. Кт 51.
Далее Вам надо отразить услуги, оказанные провайдеру по выставлению счетов:
Дт 62 Кт 90.
В конце засчитываете агентское вознаграждение, за минусом которого Вы отправили деньги провайдеру:
Дт 76/пров. Дт 62.
Все предложенные проводки - это мое мнение, мнение других специалистов Вы можете узнать, обратившись на наш форум. Может там еще что-то интересное подскажут, если у кого-то был опыт работы в этой сфере.
Ответить
2 августа 2023 11:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста! У нас управляющая организация, мы являемся распорядителем спец. счета на капитальный ремонт, ежемесячно размещаем деньги по решению собственников на НСО получаем проценты. Какой проводкой правильно их отражать?
Ответить
17 декабря 2022 23:56
Постоянная ссылка
Добрый вечер

ЖСК использует УСН доходы минус расходы.
ЖСК начисляет коммунальные платежи по холодной воде и водоотведению собственникам жилых помещений на основании сданных ими показаний приборов учета: Холодной воды (для расчета холодной воды и водоотведения) и горячей (для расчета водоотведения).
При этом у ЖСК договора напрямую с ресурсоснабжающими организациями (МОЭК и МОСВОДОКАНАЛ) нет.
У ЖСК договор с ДЕЗ, а у ДЕЗ уже с МОЭК и МОСВОДОКАНАЛ.
В доме установлены общедомовые приборы учета, близкие показания к ним выставляет ДЕЗ в счете ЖСК.
Так же ЖСК выставляет квитанции на оплату собственникам за минусом льготы (если те имеют на это право), льгота в последующем возмещается ЖСК.
Систематически ДЕЗ выставляет ЖСК меньше чем ЖСК начисляет собственникам, соответственно образуется разница в начислениях между ЖСК и ДЕЗ (у ЖСК в плюс).

Вопрос:
1. Какие проводки должен формировать ЖСК?
2. Должны ли данные операции учитываться при расчете налога на прибыль и должен ли ЖСК платить налог с данной разницы?
3. Учитывается ли льгота предоставленная собственникам в этой разнице (является ли доходом) и нужно ли с нее платить налог, или только с суммы разницы начислений минус льгота?
4. Можно ли данную разницу отнести на резервный фонд для дальнейшего покрытия не запланированных затрат сметой?
Ответить
29 сентября 2022 18:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, какими проводками поставить на баланс объект не завершенного строительства в жск?
Ответить
30 сентября 2022 13:53
Постоянная ссылка
Объект незавершенного строительства отражается в бухгалтерском учете на счете 08. Если Вы приобретете недостроенный объект у сторонней организации, то будет запись Дт 08 Кт 60. Если Вы строите сами, то собираете на счете 08 все затраты, связанные со строительством: Дт 08 Кт 60, 10, 70, 69 ...
Ответить
13 июля 2022 14:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы Управляющая Компания. Заключен агентский договор с РКЦ на сбор денежных средств с жильцов. Есть неплательщики. Подали в суд и выиграли его. Судебные приставы отказываются отправлять задолженность на расчетный счет РКЦ, взысканные денежные средства приходят на расчетный счет УК. Система налогообложения УК - УСН доходы. Облагаются ли эти доходы налогом УСН и как правильно произвести взаимозачет с РКЦ?
Ответить
30 марта 2022 13:59
Постоянная ссылка
Добрый день!
Мы являемся УК, у нас есть специальный счет по капитальному ремонту. Мы делаем проводки: 76/86 начисление взносов на кап.ремонт; 55/76 поступление взносов от населения. Какие еще проводки нужно делать, как закрыть 86 счет?
Ответить
30 марта 2022 15:32
Постоянная ссылка
А Вы зачем хотите закрыть счет 86? Вы уже использовали эти суммы? Вряд ли. Счет 86 будет закрываться, когда деньги пойдут на те цели, ради которых Вы их собирали. Все возможные корреспонденции по счету 86 Вы можете увидеть в этой статье
Ответить
17 декабря 2021 11:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Произошел залив квартиры, УК признает,что залив произошел по ее вине. УК согласна на урегулирование спора в досудебном порядке. При заключении "СОГЛАШЕНИЯ о добровольной компенсации ущерба, причиненного заливом жилому помещению" имеются ли законные основания выплаты компенсации ущерба из средств МКД, и как они должны быть списаны как расходы?
Ответить
7 июня 2021 21:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Мы ук и нас заключен агентский договор с еркц. как заносить отчеты агента в 1с?
Ответить
8 июня 2021 15:14
Постоянная ссылка
В программе есть документ "отчет комиссионера (агента) о продажах". Его и нужно оформить. Учет в ук я не вела, но могу предположить, что по договору с ЕРКЦ вам нужно будет заполнить вкладку по денежным средствам. В документе сразу отражается вознаграждение агента.
Ответить
11 марта 2021 11:43
Постоянная ссылка
Добрый день!
Мы, УК в сфере ЖКХ, применяем УСН (доходы минус расходы)
Подскажите, пожалуйста, блок проводок для отражения операций по передаче населению коммунальных услуг (тепло, ХВС, ГВС, эл/эн), приобретенных у РСО по агентской или посреднической схеме.
Правильно ли я понимаю, что до 01.01.2018 г. вышеперечисленные услуги должны были отражаться и в доходах и в расходах(бухучет), а также в КУДИР. (Если можно, то на примере с проводками).
С 01.01.2018 г. данные услуги не должны рассматриваться как доходы, а соответственно и расходы, т.о. они не должны затрагивать сч.90, и в КУДИР они не должны попадать. (Тоже, если можно, то проводки на примере).
Права ли я?
Спасибо.
Ответить
26 марта 2021 15:40
Постоянная ссылка
Лилия, добрый день!
Могу ли я обратиться к вам за советом, веду УК на такой же системе налогообложения, хотела бы поинтересоваться, что вы берете в доходы и расходы?
За раннее спасибо!
Ответить
11 марта 2021 20:44
Постоянная ссылка
Никогда не работала в сфере ЖКХ, поэтому мне сложно привести примеры проводок. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно кто-то из его специалистов поможет вам.
Ответить
1 марта 2021 14:56
Постоянная ссылка
В годовом отчете Ук по ряду услуг указывется еденица измерения 1 КХ. ЧТО ЭТО ЗА К Х такое?
Ответить
1 марта 2021 22:22
Постоянная ссылка
Честно, не знаю. Можно попробовать обратиться с этим вопросом на наш форум, может кто в курсе. Либо позвонить в ук и спросить у них.
Ответить
30 октября 2020 12:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ситуация следующая: ТСН не имеет у себя работников, заключены договора подряда на БУ , обслуживание и т.д. ТСН приобретает материалы для уборки и прочее. Как правильно их оприходовать и списать?
1. Через счет 10, тогда кто должен подписать акт на списание , если в штате нет работников?
2. Упрощенный порядок, сразу списание на счет затрат без счета 10 ( ТСН на упрощенке)?
3 Передача организации , которая обслуживает, как давальческое сырье - актом? Но они не хотят принимать.
Ответить
16 сентября 2020 13:29
Постоянная ссылка
Добрый день. УК на ОСНО. Жильцы платят за содержание и тек.ремонт МКД (входит содержание лифта, бух.услуги и пр.). Согласно пп.30 п.3 сч. 149 НК РФ данная УК имеет право на льготу по НДС, если содержание и тек.ремонт МКД осуществляется с помощью подрядных организаций.
Вопрос: УК заключили договор подряда на бухгалтерские услуги с ИП без НДС. Можно воспользоваться льготой по НДС на реализацию услуг по содержанию жилья, куда входит и бух.услуги ?
Ответить
16 сентября 2020 15:18
Постоянная ссылка
Не уверена - вы хотите одно направление перевести на подряд, а получать льготу по всей сумме реализации. Но я и не специалист в этой области. Перейдите на наш форум и задайте свой вопрос на нем. Там участников побольше, возможно, посовещавшись, вы придете к правильному ответу.
Ответить
27 августа 2020 05:29
Постоянная ссылка
Дбрый день.
УК ООО на УСН доходы минус расходы. принимаем платежи от жильцов МКД за: коммунальные услуги, вывоз ТБО, обще домовое потребление электроэнергии и обще домовое потребление воды, техническое обслуживание газового оборудования МКД, которые затем перечисляет организациям поставщикам данных услуг (водоканал, электросети, горгаз, теплосеть, мусоровывозящая организация). кроме этих платежей, УК принимает оплату за содержание и текущий ремонт мест общего пользования. Вопрос в следующем: каким образом учитывать оплату за коммунальные услуги чтобы они не включались в налоговую базу УСН и какие необходимо для этого сделать проводки (т.к. УК не является производителем данных коммунальных услуг, а является посредником между жильцами МКД и ресурсоснабжающими организациями, принимая оплату за коммунальные услуги вознаграждения только от теплосеть )?
Договор заключен с ресурсоснабжающей организацией теплосеть агентский, со всеми остальными Посреднические
Ответить
27 августа 2020 11:33
Постоянная ссылка
Да, конечно, поступления от жильцов за коммунальные услуги не должны учитываться в доходах. Также как и ваши перечисления в адрес ресурсоснабжающих организаций не должны учитываться в расходах. Чтобы разобраться в проводках предлагаю посмотреть вот эту статью
Ответить
24 июня 2020 12:42
Постоянная ссылка
Добрый день.
УК ООО на УСН 6%. принимает платежи от жильцов МКД за: коммунальные услуги, вывоз ТБО и КГО, обще домовое потребление электроэнергии и обще домовое потребление воды, техническое обслуживание газового оборудования МКД, которые затем перечисляет организациям поставщикам данных услуг (водоканал, электросети, горгаз, теплосеть, мусоровывозящая организация). кроме этих платежей, УК принимает оплату за содержание и текущий ремонт мест общего пользования. Вопрос в следующем: каким образом учитывать оплату за коммунальные услуги чтобы они не включались в налоговую базу УСН 6% и какие необходимо для этого сделать проводки (т.к. УК не является производителем данных коммунальных услуг, а является посредником между жильцами МКД и ресурсоснабжающими организациями, и принимая оплату за коммунальные услуги она не получает никакого дохода)?
Ответить
24 июня 2020 20:40
Постоянная ссылка
А какие у вас договоры заключены с ресурсоснабжающими организациями? Агентские? Посреднические? Что-то из этого должно быть. Тогда оплата за коммуналку от жильцов не будет включаться в базу по налогу.
Проводки примерно такие: Дт 62 Кт 76/Рес, Дт 51 Кт 62, Дт 76/Рес Кт 51.
Ответить
25 июня 2020 11:40
Постоянная ссылка
Большое спасибо за ответ, мы так же такие проводки применяем, но решили узнать мнение более опытных специалистов. Благодарим.
Ответить
13 июня 2020 05:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как правильно отразить в бух. учете проводки. Наше Муниципальное унитарное предприятие занимается тепло и водоснабжением. Между нами и ЕРКЦ заключен агентский договор на сбор платежей с населения. как отразить проводку начислено населению за тепло и водоснабжение. Далее поступили средства собранные с населения от еркц за минусом агентского вознаграждения
Ответить
15 июня 2020 11:41
Постоянная ссылка
Достаточно странно не знать проводки по основной деятельности...
У меня в качестве варианта:
1) Дт 62 Кт 90 - начисляете за тепло и водоснабжение
2) Дт 76/ЕРКЦ Кт 62 - оплата населения в ЕРКЦ
2) Дт 51 Кт 76/ЕРКЦ - поступили средства собранные с населения от еркц за минусом агентского вознаграждения
3) Дт 91/2 Кт 76 ЕРКЦ - агентское вознаграждение ЕРКЦ
Ответить
24 июня 2020 09:53
Постоянная ссылка
Большое спасибо за ваш ответ.
Я до этого работала только в бюджетных организациях и поэтому работа в ресурсоснабжающей организации для меня совсем новое направление в бухучете. В общем принцип понятен, но вот вопрос расчета с ЕРКЦ вызвал вопрос.
Еще раз спасибо за помощь.
Ответить
27 марта 2020 18:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте
в нашем доме есть и ТСЖ и Управляющая компания,по моему мнению на ТСЖ повесили все расходы (ведение бух.учета,заработная плата председателя,бухгалтера,аренда помещения т.д),т.е все затраты несет ТСЖ, Управляющая компания же получает чистый профит без каких либо затрат,
хотя должно быть все наоборот-председатель должен подыскивать выгодных подрядчиков для выполнения определенных видов работ и все перечисленные затраты никак не должны касаться ТСЖ
Считаю ,что ТСЖ и Управляющая компания создали аффилированные компании,как по вашему мнению?
Ответить
2 марта 2020 18:22
Постоянная ссылка
Как бухгалтерия ТСЖ должна проводить зачет поступившего от физ. лица платежа в счет погашения долга предыдущего периода. Какие счета, проводки, какие документы оформлять.
Ответить
26 января 2020 14:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно разность платежи от жителей на какие счета, если у нас УК обслуживает дома ТСЖ? Деньги приходят на счет УК от РКЦ на содержание и тек ремонт. Является ли это доходом для усн у УК?
Ответить
8 мая 2019 17:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, За период предоставления коммунальных услуг (отопление), с августа 2014 года по настоящее время образовалась задолженность, собственник помещения оплату начал производить с июля 2017 года: начисление производилось в период отопительного сезона: январь, февраль, март, апрель, октябрь, ноябрь, декабрь месяцы. Как рассчитать сумму долга если собственник заявил срок исковой давности, и требует начисление задолженности считать с апреля 2016 по март 2019 годы. В каком период следует отнести в погашение долга платежи за июль, август, сентябрь, 2017 год, май, июнь, июль, август, сентябрь 2018 год. Спасибо
Ответить
Ваш вопрос
Отправить