Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как оприходовать товар без сопроводительных документов

Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Как оприходовать товар без документов пошагово

В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.

В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ). То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы. При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).

Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.

ВАЖНО! С 2021 года учет товаров регулируется новым ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 утратил силу. Каким-то особым образом порядок учета неотфактурованных поставок в ФСБУ 5/2019 не установлен.

В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».

Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.

Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».

Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.

Документ оформляется как минимум в двух экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.

О новом порядке учета запасов читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.

Пример:

ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 20 января на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации. Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 30 000 руб., в том числе НДС 5 000 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 февраля. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб., в том числе НДС 166,67 руб. 11 февраля поступивший товар был оплачен с расчетного счета.

20 января бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:

Дт 41 субсчет «Неотфактурированные поставки» Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 25 000 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 5 000 руб.

Как учитывать входящий НДС при УСН читайте здесь.

Бухгалтерские записи 10 февраля:

Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 833,33 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 166,67 руб.

Дт 41 Кт 41 субсчет «Неотфактурированные поставки» - 25 833,33 руб. - отражен перевод товара из разряда неотфактурованной поставки в товар, подтвержденный первичными документами.

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 5166,67 руб.(5 000 руб. + 166,67 руб.).

Бухгалтерские записи 11 февраля:

Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 31 000,00 руб.

Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.

Узнайте, как вести учет входящего НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям».

Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.

Что делать, если документы по неотфактурированной поставке получены после утверждения годовой отчетности? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ к К+ бесплатно.

Итоги

Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором). Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4. Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
11 февраля 2024 09:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте, мы компания ООО работаем с НДС. Хотим купить товар из Китая, но нашли поставщика как физ.лицо т.е никаких документов на товар не будет и на доставку тоже. Подскажите нам, как правильно оприходовать такой товар, для дальнейшей перепродажи?
Ответить
11 февраля 2024 17:41
Постоянная ссылка
"никаких документов на товар не будет и на доставку тоже. " - ЭТО КАК? Вы товар через границу как планируете перевозить?
Акт составьте на оприходование и не забудьте НДС заплатить.
Ответить
4 июля 2023 15:23
Постоянная ссылка
Добрый день.
Что делать с товаром, который попал под санкции? Казахстан через таможню не пропускает(
Ответить
4 июля 2023 21:26
Постоянная ссылка
Оприходовать точно нельзя.
Ответить
22 декабря 2022 10:07
Постоянная ссылка
Добрый день.
На фирме электронный документооборот. Поставщики привозят на склад продукцию без каких либо сопроводительных документов. То есть просто столько то мест. Офис где имеются договора на поставку находятся в другом районе. Вопрос имеет ли право кладовщик принимать товар? Если приедет проверка то на каком основании товар находится на складе. Документально подтвердить наличие договора в день проверки или в день поставки может не быть возможности. Имеет ли право кладовщик производить вскрытие транспортной упаковки для уточнения поступления товара без каких либо документов? Не является ли это нарушение транспортной упаковки и при расторжении договора, мало ли что, не будет ли данный факт основание на штрафные санкции или ещё что либо?
Ранее были поставки либо с товаро-транспортными накладными либо с сопроводительными документами. Сейчас офис настаивает на подписании УПД, но их присылают не всегда не то что в день поставки но и на некоторые товары уже нет УПД более 2хмесяцев. Офис же требует подписания акта выполненных работ комиссией куда входит кладовщик, для закрытия своих договоров на конец года.
Имеет ли право кладовщик не производить приёмку товара на основании отсутствия документов на поставку и отказывать в размещении товара на складе мотивируя его возможными проблемами при проверке.
Спасибо
Ответить
22 декабря 2022 14:30
Постоянная ссылка
У Вас вопрос больше лежит в юридической плоскости, мне как бухгалтеру сложно ответить на него достаточно развернуто. Я могу лишь подсказать направление и выдать пару логических рассуждений исходя из опыта работы. Сразу скажу, я не рассматриваю вскрытие упаковок и их целостность - такие моменты должны быть четко прописаны в условиях поставки. То же самое касается и приемки товаров на складе - очень многое зависит от условий, прописанных в договоре.
Но по приемке товаров можно обратиться к ст. 513 ГК РФ. В ней говорится о том, что покупатель должен проверить количество и качество принятых товаров. Т.е количество принятого должно соответствовать количеству, оформленному документально. А где взять документальное подтверждение? Можно из договора поставки, можно из товаро-сопроводительных документов. Если данное количество не будет нигде обозначено, то кладовщику будет сложно задним числом доказывать, что он принял совершенно другое количество товара. Хотя как вариант, покупателю можно составить акт, сколько товара и в каком качестве было принято и сразу направлять его продавцу. А потом в случае расхождений с УПД выставить претензию, если будут выявлены расхождения. Но это, насколько я понимаю, будет выявлено задним числом, как Вы пишите по 2 месяца документы не доходят. А задним числом вообще так трудно все доказывается и подтверждается. Так что если кладовщик принимает товар абсолютно без каких-либо документов, то тут риск очевиден. Через два месяца попробуйте докажите покупателю, что товара было меньше...
Ответить
30 ноября 2022 10:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте.У меня вопрос к бухгалтерам ,которые работают в церкви.Как оприходовать товар для перепродажи . Счет 42 для наценки используется?
Ответить
18 августа 2021 08:46
Постоянная ссылка
Товар поступил 30.06, а документы оформлены 01.07, право собственности вступило в силу, а сч-фактура 01,07. Что делать? По сути приход во 2 кв. и указан в декларации. Как подтвердить вычет?
Ответить
18 августа 2021 12:50
Постоянная ссылка
Вычет Вы можете заявить только в 3 квартале. Во 2-ом квартале право на него у Вас не возникло, поскольку счет-фактура выставлена 1.07.
30.06 Вы могли только оприходовать товар и то, видимо, по фактическому наличию, поскольку документов еще не было. Так что Вам необходимо сдать уточненную декларацию за 2 квартал, если ранее по ней у Вас заявлен был данный вычет.
Ответить
29 июня 2020 03:37
Постоянная ссылка
Овощи и фрукты для дальнейшей продажи приобретаются с машины нет сопроводительных документов, оплата тоже не подтверждаетя. Как приходовать товар и расходы на оплату?
Ответить
29 июня 2020 10:30
Постоянная ссылка
Почитайте вот это обсуждение , возможно вам поможет. Но документы оформлять нужно: закупочные акты, расходники. Просто так, без ничего приход товара и оплата не подтверждаются.
Ответить
14 мая 2020 12:31
Постоянная ссылка
Как правильно оформлять поступление молока, закупленного в МЕТРО.
есть чек.
К нам в УТ выгрузилось поступление на это молоко от партнера ООО "ИнтерАвтоСервис". Т. е от компании которая закупала
Ответить
24 апреля 2020 07:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сотрудник рассчитался в магазине корпоративной картой, которая привязана к р/счету компании. В банковской выписке отражено списание с расчетного счета и отражено, что оплата была в конкретном магазине ООО Горизонт. Данный товар приобретался для перепродажи, т.к у нашего реального поставщика на данный момент не было этого товара, а клиенту нужно было его привезти. Поэтому купили в ближайшем магазине. Из подтверждающих документов есть только кассовый чек. Как правильно оприходовать этот товар если нет других первичных документов.
Ответить
24 апреля 2020 10:45
Постоянная ссылка
Согласно содержанию Письма УФНС РФ по г. Москве от 09.07.2009 № 17-15/070490 для оприходования товара достаточно кассового чека и иных документов не требуется. Аналогичное мнение есть в Письмах Минфина России от 03.04.2007 № 03-03-06/1/209, от 05.01.2004 № 16-00-17/2. Если у вас еще остались вопросы переадресуйте их на форум
Ответить
27 мая 2019 22:56
Постоянная ссылка
Скажите, если так получилось, что товар на складе есть, а никаких бумаг на него нет. Вопрос: как можно его оприходовать, чтобы взять на баланс и продать?
Ответить
16 марта 2019 21:20
Постоянная ссылка
здравствуйте,у меня вопрос если магазин должен преобретать товар по перечислению на 100%,может ли поставщик отказывать покупателю в этом,и предлогать товар по 70/30% это значить 70%товара получить за наличный расчет на который отсутствует сч фактура 30%на перечесление и как этот товар полученный потом покрить?
Ответить
25 марта 2019 17:54
Постоянная ссылка
ни как
Ответить
Ваш вопрос
Отправить