Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (4)

«Товарная накладная без НДС образец» — поискав информацию с помощь такой фразы в Сети, вы вряд ли найдете какие-либо действительно актуальные разъяснения. Этой статьей мы постараемся исправить данное упущение, рассказав своим читателям о том, как правильно заполнить накладную по форме ТОРГ-12 в случае отгрузки ТМЦ без НДС.

 

Заполнение накладной ТОРГ-12 без НДС — есть ли правила?

Товарная накладная ТОРГ-12 без НДС — могут ли быть претензии?

Как заполнить графу 13? Образец товарной накладной без НДС

Если вы получили неправильную товарную накладную без НДС

 

Заполнение накладной ТОРГ-12 без НДС — есть ли правила?

«А как же? Конечно, есть», — скажет вы и… ошибетесь. На сегодняшний день нет не только правил заполнения этой накладной при выписке ее без НДС, но и вообще правил по заполнению ТОРГ-12. Унифицированная накладная ТОРГ-12 утверждена постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132, в котором приведена форма накладной, в нем же есть ссылка на указания по ее заполнению.

Однако эти указания уложились всего лишь в несколько строк и сводятся к тому, что накладную необходимо выписывать в 2 экземплярах. Таким образом, пока еще нет ни одного нормативного акта, разъясняющего порядок заполнения реквизитов ТОРГ-12. Кстати, к этому же выводу приходят и арбитры — например, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2013 № 09АП-5718/13. А значит, заключают судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 18.10.2005 № 4047/05), заполняться такие накладные должны в соответствии с фактическими обстоятельствами.

Что касается накладных на передачу товара в целом, стоит отметить, что с 01.01.2013 организации могут отказаться от применения унифицированных форм и использовать те, что разработали сами (с обязательным утверждением в учетной политике). При этом организация может применять и унифицированную форму накладной ТОРГ-12.

См. также материал «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Товарная накладная ТОРГ-12 без НДС — могут ли быть претензии?

Но, несмотря на то, что правил заполнения этой формы как таковых нет, это не означает, что к ее оформлению можно подходить безответственно. Как бы то ни было, ТОРГ-12 — это один из самых важных первичных документов, и потому некорректное заполнение (или незаполнение)  обязательных реквизитов, в том числе и касающихся НДС, может стать причиной непризнания расходов при расчете налога на прибыль. Это, в частности, напрямую вытекает из пункта 13 ПБУ от 29.07.1998 № 34н. Таким образом, ошибки в ТОРГ-12 могут стать причиной обоснованных претензий со стороны налоговиков.

Как заполнить графу 13? Образец товарной накладной без НДС

Итак, помня о том, что накладная, как первичный документ, должна оформляться в соответствии с реальными обстоятельствами, мы должны в графе 13 «Ставка» формы ТОРГ-12 отразить ту ставку НДС, которая соответствует нашей отгрузке:

  • «Без НДС» — если речь идет о спецрежимах или проведении необлагаемых НДС операций (они указаны в статье 149 НК РФ);
  • «0%» — при осуществлении деятельности, облагаемой по льготной ставке (подробный перечень приведен в статье 164 НК РФ).

Никаких пустых мест и прочерков в графе 13 формы ТОРГ-12 быть не должно — как и путаницы в ставках, дабы не дать проверяющим зацепку.

Предлагаем также ознакомиться с правильно заполненным образцом ТОРГ-12 без НДС, имеющимся на нашем сайте.

Если вы получили неправильную товарную накладную без НДС

В случае если ваш поставщик выдал вам накладную, в которой графа 13 не заполнена или заполнена с ошибками, то во избежание обозначенных выше проблем вам следует попросить ее переоформить и указать правильные данные. А что будет, если этого не сделать?

Тут многое зависит от того, как оформлены другие документы по данной сделке. Если они будут содержать сведения, которых недостает в накладной, то вам, скорее всего, удастся отстоять право на признание этих расходов. И тому есть подтверждение в судебной практике — например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.01.2006 № Ф04-10030/2005(18906-А45-23). Если же и остальные документы оформлены с нарушениями, в принятии расходов по некорректно заполненной ТОРГ-12 вам, скорее всего, будет отказано.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (4)

Комментарий к статье:  Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)
13.10.2016 15:50:00

можно ли в товарной накладной указывать общую скидку, а не по позициям?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  ИРИНА
17.10.2016 17:59:09

Специального порядка по отражению скидок в товарных накладных не предусмотрено. Поэтому скидку можно отражать как «потоварно», так и общей суммой. В то же время последний вариант не совсем удобен для учетных работников обеих сторон сделки. Дело в том, что в данном случае скидка уменьшает цену товара, а значит отражается на выручке продавца и на приходе покупателя. Если она указана общей суммой, ее придется распределять между позициями согласно условиям предоставления. А это дополнительное время и трудозатраты.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)
22.09.2016 19:06:00

Правильно ли понял, что ИП на УСН(Д-Р) нужно вписывать "Без НДС"?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Александр
26.09.2016 12:21:00

Да, вы поняли верно. В накладной в графе 13 индивидуальный предприниматель или организация, применяющая УСН, указывает «без НДС».

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)
18.04.2016 16:37:00

В поле "Грузополучатель и его адрес" допускается указывать только юридический адрес или допускается адрес фактического места нахождения? Или допускаются оба варианта? Нигде не нашел однозначного толкования...

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Дмитрий
19.04.2016 11:45:00

Чтобы избежать споров с налоговой, лучше указать в ТОРГ-12 юридический адрес грузополучателя. Дело в том, что в счете-фактуре по строке 4 «Грузополучатель и его адрес» указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Некоторое время назад Минфин России разъяснял, что сведения для заполнения строки 4 счета-фактуры можно отразить на основании показателей товарной накладной (форма N ТОРГ-12) (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-07-09/61). Поэтому, на наш взгляд, лучше, чтобы сведения о грузополучателе совпадали – по строке 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры и строке «Грузополучатель и его адрес» ТОРГ-12. Заметим, что в свое время налоговые органы подчеркивали, что в товарной накладной N ТОРГ-12 не конкретизирован адрес грузополучателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.03.2012 N 16-15/23501).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)
13.04.2016 20:24:00

А вот эта фраза "без НДС" - чем регламентирована? А если стоит слово "нет" - это считается ошибкой?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Екатерина
14.04.2016 15:15:28

Фраза «без НДС» - не регламентирована, она просто является наиболее часто используемой на практике. Если вы укажете «нет НДС», то ошибкой это не будет.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения