Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Отчетность за 2017 год (годовая и за 4 квартал) - сроки сдачи в 2018 году

Налог-налог
08 июня 2018
87015

Отчетность в 2018 году за 2017 год включает в себя отчеты, охватывающие весь годовой период. Ряду их предшествует отчетность промежуточного характера, другие формируются только по году. Кроме того, по завершении года сдаются и отчеты за налоговые периоды с продолжительностью квартал и месяц. Каков же полный набор отчетов, сдать которые нужно по завершении года?

 

Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?

Правила формирования последних дат для сроков

Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2018 году за 2017 год

Сроки подачи отчетов за 4 квартал и 2 последних месяца 2017 года

Итоги

 

Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?

Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:

  • бухгалтерская;
  • налоговая;
  • по страховым взносам;
  • по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
  • по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).

Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.

Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.

Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:

  • кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
  • применяет ли плательщик спецрежим;
  • относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
  • есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
  • подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.

Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.

Правила формирования последних дат для сроков

Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:

  • бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
  • налогов;
  • страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
  • обязательных сведений:
    • по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
    • причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
    • отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).

Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:

  • для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
  • для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
  • для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
  • для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
  • для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
  • для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).

НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса.

Сроки сдачи годовой отчетности за 2017 год подчиняются всем вышеописанным правилам.

Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2018 году за 2017 год

Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2017 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.

Инстанция, принимающая отчет

Наименование отчета

Обозначение отчета

Лица, обязанные сдавать отчет

Последняя дата представления отчета за 2017 год

ИФНС

Сведения о среднесписочной численности

См. статью «Как рассчитать среднесписочную численность работников?»

КНД 1110018

Работодатели

22.01.2018

 

Единая (упрощенная) налоговая декларация

КНД 1151085

Налогоплательщики, отчитывающиеся по налогам, но не имеющие объектов для налогообложения

22.01.2018

 

Расчет по страховым взносам

КНД 1151111

Главы КФХ

29.01.2018

 

Расчет по страховым взносам

О заполнении этого отчета см.: «ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2017 год в 2018 году»

КНД 1151111

Работодатели

30.01.2018

 

Декларация по транспортному налогу

КНД 1152004

Юрлица — владельцы транспортных средств

01.02.2018

 

Декларация по земельному налогу

КНД 1153005

Юрлица — собственники земельных участков

01.02.2018

 

Сведения о доходах работников

О форме применяемого бланка см.:«Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году»

2-НДФЛ (КНД 1151078)

Работодатели, не имевшие возможности удержать налог

01.03.2018

 

Сведения о доходах физлиц

2-НДФЛ (КНД 1151078)

Лица, выплачивающие доходы по ценным бумагам и операциям с производными финансовыми инструментами

28.03.2018

 

Декларация по налогу на прибыль

Об основных особенностях декларации за год см.:«Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль»

КНД 1151006

 

Юрлица — плательщики налога на прибыль

28.03.2018

 

Налоговый расчет о выплаченных доходах

КНД 1151056

 

Юрлица, выплачивающие доходы иностранным организациям

28.03.2018

 

Декларация по налогу на имущество

КНД 1152026

 

Юрлица — владельцы облагаемого налогом имущества

30.03.2018

 

Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним)

ОКУД 0710001

ОКУД 0710002

ОКУД 0710003

ОКУД 0710004

ОКУД 0710006

КНД 0710096

Юрлица

02.04.2018

 

Сведения о доходах физлиц

2-НДФЛ (КНД 1151078)

Работодатели, удержавшие налог

02.04.2018

 

Сведения о причитающихся к уплате суммах НДФЛ

6-НДФЛ (КНД 1151099)

Работодатели

02.04.2018

 

Декларация по УСН

О ее заполнении см.: «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах»

КНД 1152017

Юрлица, применяющие УСН

02.04.2018

 

Декларация по ЕСХН

КНД 1151059

 

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН

02.04.2018

 

Декларация по УСН

КНД 1152017

 

ИП, применяющие УСН

03.05.2018

 

Декларация по налогу на доходы физлиц

3-НДФЛ (КНД 1151020)

ИП и физлица, получившие доходы, подлежащие декларированию

03.05.2018

ФСС

Расчет по взносам на травматизм (бумажный вариант)

Подробнее об этом отчете см.: «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения»

4-ФСС

Работодатели

22.01.2018

 

Расчет по взносам на травматизм (электронный вариант)

4-ФСС

Работодатели

25.01.2018

 

Сведения для подтверждения тарифа страховых взносов

Формы, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55

Работодатели

13.04.2018

ПФР

Сведения о стаже работников

О нюансах подготовки этих сведений см.:«Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2017 год для сдачи в 2018-м?»

СЗВ-СТАЖ

Работодатели

01.03.2018

Росприроднадзор

Декларация о плате за негативное воздействие

Форма, утвержденная приказом Минприроды России от 09.01.2017 № 3

Лица, ведущие деятельность, негативно сказывающуюся на состоянии окружающей среды

07.03.2018

 

Расчет экологического сбора

Форма, утвержденная приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488

Лица, производящие или импортирующие товары и обязанные обеспечивать утилизацию отходов от использования этих товаров

13.04.2018

Росстат

Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним) и аудиторское заключение (при наличии обязанности делать аудит)

О грядущих изменениях в части сдачи этой отчетности см.«Бухотчетность будем сдавать только в налоговую и только в электронном виде»

ОКУД 0710001

ОКУД 0710002

ОКУД 0710003

ОКУД 0710004

ОКУД 0710006

Юрлица

02.04.2018

Сроки подачи отчетов за 4 квартал и 2 последних месяца 2017 года

По завершении года в ИФНС необходимо будет сдать и ту отчетность, которая относится к налогам, имеющим периодичность, соответствующую кварталу (НДС, вода, ЕНВД) или месяцу (НДПИ, акцизы), а также представить в ПФР ежемесячные сведения об имеющихся работниках. В отчетность, подаваемую в январе, из-за переноса срока, совпавшего с выходным днем (31.12.2017), попадет декларация по НДПИ за ноябрь 2017 года.

Инстанция, принимающая отчет

Наименование отчета

Обозначение отчета

Период отчета

Лица, обязанные сдавать отчет

Дата представления отчета в 2018 году

ИФНС

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Ноябрь 2017 года

Пользователи недр

09.01.2018

 

Декларация по косвенным налогам

КНД 1151088

Декабрь 2017 года

Импортеры из стран, входящих в ЕАЭС

22.01.2018

 

Декларация по водному налогу

КНД 1151072

4 квартал 2017 года

Пользователи водных объектов

22.01.2018

 

Декларация по ЕНВД

О ее заполнении см.:«Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения»

КНД 1152016

4 квартал 2017 года

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД

22.01.2018

 

Декларация по НДС

КНД 1151001

 

4 квартал 2017 года

Плательщики НДС и налоговые агенты по этому налогу

25.01.2018

 

Декларации по акцизам

КНД 1151090

КНД 1151089

КНД 1151074

Декабрь 2017 года

Плательщики акцизов (кроме подающих отчетность с отсрочкой)

25.01.2018

 

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Декабрь 2017 года

Пользователи недр

31.01.2018

ПФР

Сведения о наличии работников

СЗВ-М

Декабрь 2017 года

Работодатели

16.01.2018

Итоги

Сдача отчетности за год (период, для налогов определяемый как налоговый) — обязанность, наступающая у подавляющего большинства налогоплательщиков. Последние даты сроков ее подачи, как правило, определены в документе, устанавливающем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. Для отчетности, подчиняющейся требованиям НК РФ, существует правило переноса срока на более позднюю дату, если день его завершения совпадает с выходным. Кроме отчетности за год по окончании года сдается и отчетность за периоды продолжительностью квартал и месяц.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить