Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности вместе с другими инструментами планирования применяется для прогнозирования денежных потоков. Как его рассчитать и как воспользоваться этими расчетами, узнайте из нашего материала.

 

Формула расчета коэффициента инкассации дебиторской задолженности

Пример расчета коэффициента инкассации

Итоги

 

Формула расчета коэффициента инкассации дебиторской задолженности

Коэффициент индексации дебиторской задолженности (Ки) — это расчетный элемент, используемый при планировании денежных потоков. Он показывает долю оплаты ранее отгруженной продукции в текущем периоде и рассчитывается по формуле:

Ки = ОДЗn / Вt,

где:

ОДЗn — оплаченная дебиторская задолженность (ДЗ) в интервале n;

Вt — выручка текущего месяца по отгрузке.

В буквальном прочтении этой формулы Ки будет равен 1, если отгрузка продукции и ее полная оплата происходят в пределах одного расчетного периода (например, месяца).

Приведем пример: в конкретном периоде компания отгрузила продукции на сумму S, денежные средства за которую поступают не сразу, а в течение определенного промежутка времени (а иногда частично или полностью не поступают совсем — сомнительные и безнадежные долги) Ки покажет процент возврата ДЗ в конкретном месяце (долю частично погашенной ДЗ в общей сумме отгрузки).

О нюансах отражения в учете сомнительных и безнадежных долгов узнайте из материалов нашего сайта:

Пример расчета коэффициента инкассации

Допустим, по данным управленческого учета в 1-м полугодии 2016 года данные об отгрузке и полученной оплате выглядят следующим образом:

Месяц

Полученная от покупателей (заказчиков) оплата, тыс. руб.

Отгрузка, тыс. руб.

прошлый месяц

текущий месяц

следующий месяц

второй месяц за текущим

Январь

3 830

2 450

4 792

1 696

12 768

Февраль

3 107

5 090

1 021

1 138

10 356

Март

4 194

3 229

3 874

2 684

13 981

Апрель

3 024

4 312

1 145

1 598

10 079

Май

2 995

2 435

3 876

676

9 982

Июнь

3 331

1 349

5 208

1 215

11 103

Итого

20 481

18 865

19 916

9 007

68 269

Ки, %

30,00

(20 481 / 68 269 × 100)

27,63

(18 865 / 68 269 × 100)

29,17 (19 916 / 68 269 × 100)

13,19

(9 007 / 68 269 × 100)

 

Проведение расчетов с помощью Ки позволяет:

  • составить план погашения ДЗ;
  • спрогнозировать остаток ДЗ на конец каждого месяца;
  • оценить сроки поступления денежных средств.

Как рассчитываются и применяются разнообразные финансовые коэффициенты, см. в размещенных на нашем портале материалах:

Итоги

Коэффициент инкассации рассчитывается с помощью данных управленческого или бухгалтерского учета о выручке и объемах погашенных долгов. С его помощью прогнозируются денежные потоки и оцениваются связанные с дебиторкой показатели (сроки погашения, размер и др.).

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения